Как в учете отразить расходы по сотовой связи, если часть оплачивает сам сотрудник? (И. Иванова, 20 октября 2014 г.)

И. Иванова, Сертифицированный бухгалтер-практик, САР

КАК В УЧЕТЕ ОТРАЗИТЬ РАСХОДЫ ПО СОТОВОЙ СВЯЗИ, ЕСЛИ ЧАСТЬ ОПЛАЧИВАЕТ САМ СОТРУДНИК?

Компания оплачивает сотовую связь своим сотрудникам. Например, ТОО ежемесячно кладет на сотовую связь в начале месяца 1500 тенге. Сотруднику бывает этих денег недостаточно и кладет еще 700 тенге. Чек сотрудник не предоставил в бухгалтерию. Счет фактура от Kcell приходит на 2 200 тенге. Какую сумму надо посадит в бухгалтерию? Какую сумму и как должен отразить бухгалтер в приложении 300.08

Комментарии. Т.к. компанией установлен лимит расходов по сотовой связи на сумму 1 500 тенге и эту сумму оплачивает компания самостоятельно, то данную сумму на основании представленных документов Вы вправе отнести на вычеты согласно статье 100 Налогового кодекса РК.

Сумма в размере 700 тенге вообще не должна отражаться в учете компании, т.к. данную сумму работник оплатил самостоятельно и компания ему эти расходы не возмещает.

Но если не отразить данную сумму (она включена оператором сотовой связи в счет-фактуру), то у Вас с оператором не будет сходиться акт сверки.

Поэтому Вы отражаете данную сумму в учете, но т.к. фактически Вы расходы на данную сумму не понесли, то в учете производите корректировку в виде признания дохода от списания обязательств и корректировку по НДС.

Можно отразить данную услугу в учете так:

В данном случае акт сверки взаиморасчетов с оператором будет сходиться и сумма, которую фактически оплатил работник, и которая ему не возмещается, не будет признана доходом работника (т.к. она не является доходом работника) и соответственно не будет облагаться ИПН.

В графе «НДС, разрешенный к зачету» в форме 300.08 Вы указываете только сумму НДС по данному счету-фактуре, которая может быть отнесена в зачет, т.е. 160,71 тенге.

Тогда корректировка НДС может не производиться.