|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
А. Снежковский, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету группы компаний по внедрению и сопровождению ПО « К2.Бюджет», САР, DipIFR
КАКАЯ СУММА НДС ДОЛЖНА ОТРАЖАТЬСЯ В ФОРМЕ 300.00 У ПОКУПАТЕЛЯ?
Организация выставляет счет-фактуру покупателю на сумму 3 699 200 тенге, в т.ч. НДС-396 342,86 тенге, а итого к оплате по счету за вычетом субсидий указывает сумму 1 849 600 тенге, как должен покупатель отразить в налоговой форме 300.00 данную счет-фактуру? Нужно взять всю сумму НДС- 396 342,86 тенге и оборот без НДС-3 302 857,14 тенге или за минусом суммы субсидий (1 849 600 тенге)
Согласно статье 256 Налогового кодекса РК, если иное не предусмотрено настоящей главой, при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг, являющийся плательщиком НДС в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса, имеет право на зачет сумм НДС, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также, если выполняются следующие условия: поставщиком, являющимся плательщиком НДС на дату выписки счета-фактуры, по облагаемому обороту выписан счет-фактура или другой документ, представляемый в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи; в случаях, предусмотренных статьей 241 настоящего Кодекса, исполнено налоговое обязательство по уплате НДС. Суммой НДС, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая подлежит уплате поставщикам по выписанным счетам-фактурам с выделенным в них НДС. Таким образом, покупатель в форме 300.00 отражает данные полученного счета-фактуры.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |