Как вести учет по кассе, если деятельность осуществляется в двух городах? (Г. Шахворостова, 31 октября 2014 г.)

Г. Шахворостова, сертифицированный бухгалтер-практик (САР)

КАК ВЕСТИ УЧЕТ ПО КАССЕ, ЕСЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ В ДВУХ ГОРОДАХ?

ТОО работает и ведет основную кассу в г.Караганда. В г.Астана снимает в аренду офис, кассовый аппарат зарегистрировали в г.Астана. Как вести учет по кассе отдельно? Если отдельно, то кассовая книга, отчет кассира, приходные и расходные ордера будут иметь отдельную нумерацию?

Порядок применения и эксплуатации ККМ регламентирован Налоговым кодексом. В соответствии со статьей 645 Налогового кодекса на территории РК денежные расчеты, осуществляемые при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг посредством наличных денег, производятся с обязательным применением ККМ. ККМ подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту их использования. Кассир при эксплуатации ККМ в течение рабочей смены осуществляет операции ввода стоимости товара, работы, услуги в соответствии с руководством по эксплуатации ККМ. В конце смены выполняет процедуру «конец смены» путем снятия сменного отчета (Z-отчет) и заполняет книгу учета наличных денег, в том числе графы «Сумма кассы на конец смены», «Сумма денег, сданная из кассы в конце смены».

Правилами ведения бухгалтерского учета, утвержденными постановлением Правительства РК, регламентирован порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и ИП.

Прием и выдача наличных денег по кассе компании, либо его структурному подразделению производится по приходным и расходным кассовым ордерам. При этом ведется кассовая книга, которая нумеруется, прошивается и скрепляется печатью.

В данном случае, так как основная касса находится в головной компании в Караганде и там же по месту нахождения ведется основная бухгалтерская кассовая книга, то в Астане фактически должны вестись еще две кассы: по учету кассовых операций через ККМ с заполнением книги учета наличных денег и по учету бухгалтерских кассовых операций с заполнением кассовой книги. То есть кассир-операционист ККМ в конце каждой смены будет сдавать деньги из кассы ККМ в бухгалтерскую кассу с записью в книге учета наличных денег и оформлять прием денег приходным кассовым ордером с записью приема денег в кассовую книгу. Записи в бухгалтерской кассовой книге ведутся в двух экземплярах. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Нумерация кассовых документов по каждой кассе ведется отдельно. Передача денег из кассы офиса в Астане в центральную кассу в Караганде может осуществляться путем зачисления на расчетный счет компании через банк.

Можно также в Астане вести только одну кассу с использованием ККМ, но при этом через кассовый аппарат можно будет проводить денежные расчеты только по выручке. При этом сдача денег из кассы ККМ в Астане также может осуществляться путем зачисления на расчетный счет компании через банк. Никакие другие операции по выдаче денег из кассы ККМ при этом не осуществляются (например, на выплату заработной платы, в подотчет, на хозяйственные нужды).

Таким образом, учет наличных денег и оформление кассовых документов по каждой кассе ведется отдельно.