Какие суммы ОПВ указываются по строке 210.00.009 в форме 210.00, если не все начисленные доходы выплачены? (Г. Митюгина, 6 ноября 2014 г.)

Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации

Поставить закладку
Посмотреть закладки
Добавить комментарий

Г. Митюгина, советник налоговой службы II ранга,

член Палаты налоговых консультантов РК,

консультант по налогообложению доходов физических лиц

КАКИЕ СУММЫ ОПВ УКАЗЫВАЮТСЯ ПО СТРОКЕ 210.00.009 В ФОРМЕ 210.00, ЕСЛИ НЕ ВСЕ НАЧИСЛЕННЫЕ ДОХОДЫ ВЫПЛАЧЕНЫ?

Вопрос по форме 210.00 по строке 210.00.008 - начисленные доходы, с которых удерживаются (начисляются) ОПВ. В апреле начислено 3 68500 тенге, в мае - 368 500 тенге, в июне - 368 500 тенге, итого за квартал - 1 105 500 тенге, а выплачено в апреле - 0 тенге, в мае - 368 500 тенге, в июне - 368 500 тенге. Какие суммы ОПВ указать по строке 210.00.009, если начислено за квартал 1 105 500 тенге, а выплачено за квартал только за 2 месяца 737 000 тенге?

В декларации по форме 210.00 (по иностранцам) строки 210.00.009 и 210.00.011 заполняются только в том случае, если у работодателя имеются иностранные работники, получившие вид на жительство. В строке 210.00.008 отражаются начисленные иностранным работникам суммы за отчетный квартал, из которых должны удерживаться ОПВ итого за квартал - 1 105 500 тенге. В строке 210.00.009 указываются по месяцам суммы ОПВ, подлежащие перечислению в ГЦВП, удержанные из доходов работников, фактически выплаченных в отчетном квартале. Если работодатель в апреле выплатил доходы за март, то в строке 210.00.009 I должна быть указана сумма с ОПВ, удержанная из дохода, начисленного за март, выплаченного в апреле; в строке 210.00.009 II отражаются ОПВ, удержанные из дохода, начисленного за апрель, выплаченного в мае; в строке 210.00.009 III указывается сумма ОПВ, удержанная из дохода, начисленного за май, выплаченного в июне. Всего за квартал подлежат перечислению ОПВ (ОПВ за март + ОПВ за апрель + ОПВ за май). Если в апреле не было выплаты дохода за март (выплачен в марте), то первая строка остается незаполненной, во второй строке - ОПВ с дохода, начисленного за апрель, выплаченного в мае (36 850 тенге); в третьей строке - ОПВ с дохода, начисленного за май, выплаченного в июне (36 850 тенге). Всего за отчетный квартал в этом случае должно быть перечислено в ГЦВП ОПВ в сумме 73 700 тенге.