|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Г. Дорошева, аудитор РК, директор Аудиторской компании «DSAudit», член правления ПАО «Коллегия аудиторов»
КАК ОТРАЗИТЬ ОПЛАТУ ЗА СОТОВЫЙ ТЕЛЕФОН СОТРУДНИКОМ, ЕСЛИ НЕ ПРЕДОСТАВЛЕН ЧЕК?
ТОО пользуется корпоративной связью, все номера оформлены на ТОО. ТОО оплачивает за услуги связи на все номера ежемесячно согласно утвержденным лимитам. Но сотрудники сами вносят оплату на свои телефоны. Как правильно отразить оплату, которую сотрудник произвел лично, но не предоставил при этом чек (ведь в акте сверки компании - поставщика услуг связи эта оплата присутствует)? Допустим, счет-фактуру по услугам связи предоставили на 1 000 000 тенге, в т. ч. НДС, из них компания оплатила безналом 500 000 тенге. Проведенные документы: Дебет 7210; Кредит 3310 на сумму 892 857,14 тенге (отнесено на вычет по КПН). НДС отнесен в зачет: Дебет 1420; Кредит 3310 на сумму 107 142,86 тенге (отнесено в зачет по НДС). Оплата безналом: Дебет 3310; Кредит 1030 на сумму 500 000 тенге. Оплата налом: Дебет 3310; Кредит 6280 на сумму 500 000 тенге (оплата признана доходом ТОО). Корректировка НДС, отнесенного в зачет: Дебет 7212; Кредит 1420 на сумму 53 571 тенге. При корректировке НДС возникает вопрос по составлению формы 300.00, если данная корректировка отразится в приложении 300.06 в строке 300.06.012 и перенесется в строку 300.00.022, насколько это будет правильно?
Как указано в ситуации, сотрудникам установлен лимит на использование услуг сотовой связи. Это, в свою очередь, вызывает необходимость оплачивать сверхлимитные расходы самими сотрудниками. Наиболее простое разрешение ситуации, которое исключит необходимость признания доходов и корректировки НДС и которое использует большинство компаний:
В Декларации по НДС (форма 300.00) в Приложении 300.08 «Реестр счетов-фактур (документов на выпуск товаров из госматрезерва) по приобретенным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода» в графе I указывается сумма НДС, указанная в счете-фактуре сотового оператора, а в графе J указывается сумма НДС, подлежащего отнесению в зачет по указанному счету-фактуре, т. е. сумма НДС, приходящаяся на размер установленного лимита. В дополнение, при получении Акта сверки с сотовым оператором, обязательно будет отклонение фактически уплаченных сумм с данными бухгалтерского учета, возникшими за счет неконтролируемой оплаты услуг сотрудниками, но для целей бухгалтерского и налогового учетов определяющим фактором будет исключение завышения расходов и вычетов.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |