|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Л. Букина, профессиональный бухгалтер РК, САР, действительный член ПОБ «Ассоциация профессиональных бухгалтеров и бухгалтерских организаций», налоговый консультант
Как заполняется форма 100.00 по КПН, а именно кассовые остатки по незавершенному производству (счет 1340)? I. На начало налогового периода нет остатка по НП - 0. II. На конец налогового периода НП - 41 млн. тенге. Данная сумма состоит из: заработной платы - 26 млн. тенге, командировочных расходов - 5 млн. тенге, инжиниринговых услуг - 4 млн. тенге, СМР - 6 млн. тенге. Нужно ли эти расходы указывать также и в соответствующих строках кода строки 100.00.009, т. е.: - в строке IV - Расходы по начисленным доходам работников - 26 млн.; - в строке III: G - 4 млн. тенге; Н - 6 млн. тенге; - код строки 100.00.020 Прочие вычеты - командировочные расходы - 5 млн. тенге?
Нормативная база. В соответствии с Правилами составления налоговой отчетности (декларации) по КПН в разделе «Вычеты»: 1) в строке 100.00.009 указывается себестоимость реализованных (использованных) товаров, стоимость приобретенных работ, услуг, относимых на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса. Определяется как 100.00.009 I - 100.00.009 II + 100.00.009 III + 100.00.009 IV + 100.00.009 V - 100.00.009 VI - 100.00.009 VII - 100.00.009 VIII - 100.00.009 IX; - в строке 100.00.009 I указывается балансовая стоимость ТМЗ на начало налогового периода. Указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. У налогоплательщика, представляющего свою первоначальную декларацию, ТМЗ на начало налогового периода могут отсутствовать. - строка 100.00.009 II заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. В ликвидационной декларации, представляемой налогоплательщиком в течение налогового периода, строка 100.00.009 II заполняется на основании данных ликвидационного баланса. Выводы. Таким образом, при составлении формы 100.00 стоимость ТМЗ, включая счет 1340 «Незавершенное производство», на конец налогового периода будет вычтена из расходов по реализованным товарам, работам, услугам.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |