Как отразить в приложении 300.07 формы 300.00 реализацию частным лицам? (И. Чарлина, 8 января 2015 г.)

И. Чарлина, Сертифицированный бухгалтер-практик (САР), DipIFR

КАК ОТРАЗИТЬ В ПРИЛОЖЕНИИ 300.07 ФОРМЫ 300.00 РЕАЛИЗАЦИЮ ЧАСТНЫМ ЛИЦАМ?

Как отразить реализацию частным лицам (оптовая продажа) в приложении 7 формы 300.00, если у них нет БИНа? Не включать их или можно поставить чей-нибудь БИН, чтобы оборот сходился с приложением?

Нормативная база. Согласно пункту 39 Правил составления налоговой отчетности (декларации) по НДС (форма 300.00), утвержденных постановлением Правительства РК, не отражаются в форме 300.07 «Реестр счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода» счета-фактуры, выписанные в адрес нерезидентов, не осуществляющих деятельность в РК, в том числе через филиал и представительство, а также выписываемые в адрес физических лиц, за исключением ИП.

Выводы. Таким образом, счета-фактуры, выписанные в адрес физических лиц, не подлежат отражению в приложении 300.07 к декларации по НДС формы 300.00.

Нужно указать итоговую сумму оборота по реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС в том числе, по реализации физическим лицам в строке 300.00.001 А. А в строке 300.00.001 В указать сумму начисленного НДС по оборотам, отраженным в строке 300.00.001 А.