| № | Виды налогов и платежей | Ставка | Основание |
| КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ |
| 1 | КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода | 20% | Пункт 1 статьи 147 Налогового кодекса |
| 2 | КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства | 10% | Пункт 2 статьи 147 Налогового кодекса |
| 3 | КПН, удерживаемый с доходов у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан | 15% | Пункт 3 статьи 147 Налогового кодекса |
| 4 | КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения, по доходам, определенным статьей 192 Налогового кодекса и указанным в подпункте 4) пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанным в подпунктах 2) - 6) статьи 194 | 20% | Пункт 4 статьи 147 Налогового кодекса Подпункты 1), 2) статьи 194 Налогового кодекса |
| 5 | КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения, по доходам в виде страховых премий по договорам страхования рисков, прироста стоимости, дивидендов, вознаграждений, роялти | 15% | Пункт 4 статьи 147 Налогового кодекса Подпункты 3), 6) статьи 194 Налогового кодекса |
| 6 | КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения, по доходам в виде страховых премий по договорам перестрахования рисков и от оказания услуг по международной перевозке | 5% | Пункт 4 статьи 147 Налогового кодекса Подпункты 4), 5) статьи 194 Налогового кодекса |
| 7 | КПН с чистого дохода юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение | 15% | Пункт 5 статьи 147 Налогового кодекса |
| ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ |
| 8 | ИПН с доходов физических лиц | 10% | пункт 1 статьи 158 Налогового кодекса SUB1000925327 |
| 9 | ИПН с доходов физических лиц в виде дивидендов, полученных из источников в РК и за ее пределами | 5% | пункт 2 статьи 158 Налогового кодекса |
| НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ |
| 10 | НДС к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорт | 12% | пункт 1 статьи 268 Налогового кодекса |
| 11 | · НДС при оборотах по реализации: · на экспорт; · по международным перевозкам; · ГСМ, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки; · на территорию СЭЗ по перечню товаров; · товаров собственного производства и нестабильного конденсата в рамках контракта на недропользование; · оборот по реализации продуктов переработки из давальческого сырья на территории другого государства-члена Таможенного союза | 0% | пункт 2 статьи 268 Налогового кодекса |
| СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ |
| 12 | Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами | 11% | Пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса |
| 13 | Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями, за исключением применяющих СНР, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами, профессиональными медиаторами: - за себя; - за работника | 2 МРП* 1 МРП* | Пункт 2 статьи 358 Налогового кодекса |
| 14 | Социальный налог, исчисляемый специализированными организациями, где работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям пункта 3 статьи 135 Налогового кодекса | 4,5% | Пункт 3 статьи 358 Налогового кодекса |
| 15 | Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами - производителями сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), осуществляющими исключительно деятельность, предусмотренную пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса, и применяющими общеустановленный порядок | 6,5% | Пункт 3-1 статьи 358 Налогового кодекса |
| 16 | Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями, применяющими СНР для крестьянских или фермерских хозяйств за каждого работника, а также за главу и совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства | 20% от 1 МРП* | Пункт 4 статьи 358 Налогового кодекса Статья 445 Налогового кодекса |
| СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ |
| 17 | На основе патента: 1) ИПН - 1/2 часть от исчисленной суммы в размере 2% к объекту налогообложения; 2) социальный налог - 1/2 часть от исчисленной суммы в размере 2% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений | 2% к объекту налогообложения | Пункт 1 статьи 432 Налогового кодекса |
| 18 | На основе упрощенной декларации: 1) ИПН (КПН) - 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения; 2) социальный налог - 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений | 3% к объекту налогообложения | Пункт 1 статьи 436 Налогового кодекса Пункт 2 статьи 437 Налогового кодекса |
| НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО |
| 19 | Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами | 1,5% | Пункт 1 статьи 398 Налогового кодекса |
| 20 | Налог на имущество, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, применяющими СНР на основе упрощенной декларации | 0,5% | Пункт 2 статьи 398 Налогового кодекса |
| 21 | · Налог на имущество, исчисляемый: · юридическими лицами, определенными статьей 134 Налогового кодекса, за исключением религиозных объединений; · юридическими лицами, определенными статьей 135 Налогового кодекса; · организациями по деятельности в области библиотечного обслуживания; · государственными предприятиями, осуществляющими функции в области государственной аттестации научных кадров; · юридическими лицами по объектам водохранилищ, гидроузлов и других водохозяйственных сооружений природоохранного назначения, находящимся в государственной собственности и финансируемым за счет средств бюджета; · юридическими лицами по объектам гидромелиоративных сооружений, используемым для орошения земель юридических лиц - сельскохозяйственных товаропроизводителей и крестьянских или фермерских хозяйств; · юридическими лицами по объектам питьевого водоснабжения; · управляющими компаниями СЭЗ - по объектам обложения в течение пяти налоговых периодов, включая налоговый период, в котором возникло налоговое обязательство по соответствующему объекту; · юридическими лицами по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалам аэропортов, за исключением взлетно-посадочных полос на аэродромах и терминалов аэропортов городов Алматы и Астаны. | 0,1% | Пункт 3 статьи 398 Налогового кодекса |
| 22 | Налог на имущество, исчисляемый автономными организациями образования | 0% | Пункт 3-1 статьи 398 Налогового кодекса |
| СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ |
| 23 | Социальные отчисления за участников системы ОСС - от объекта исчисления социальных отчислений | 5% | Статья 14 Закона РК от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» |
| Социальные отчисления для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется СНР, - от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5% от МЗП** и не превышая сумму исчисленного социального налога |
| ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ |
| 24 | ОПВ от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления пенсионных взносов, и не превышающего 75-кратный размер МЗП** | 10% | Статья 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» |
| ОПВ для получателей социальных выплат на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года от дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений |
| ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее 1 МЗП** и не выше 75-кратного размера МЗП**для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей |
| ОПВ от 1 МЗП** и не выше 75-кратного МЗП**для крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих СНР, в пользу совершеннолетнего члена (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства |
| ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее 1 МЗП** вправе граждане РК: 1) выполняющие работы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг); 2) работающие в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК; 3) работающие за пределами РК. | 10% | Пункт 5 статьи 25 и пункт 2 статьи 39 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» |
| ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ |
| 25 | ОППВ от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов | 5% | Пункт 1 статьи 26 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» |
| | | | |
| | | | | | | |
