При перерегистрации телефонного номера на другую компанию как в учете отразить остаток по оплате за телефон? (Е. Умай, 11 февраля 2015 г.)

Е. Умай,

Профессиональный бухгалтер РК,

CAP, ДипИФР

ПРИ ПЕРЕРЕГИСТРАЦИИ ТЕЛЕФОННОГО НОМЕРА НА ДРУГУЮ КОМПАНИЮ КАК В УЧЕТЕ ОТРАЗИТЬ ОСТАТОК ПО ОПЛАТЕ ЗА ТЕЛЕФОН?

Фирма А (поставщик) перерегистровала на фирму Б (клиент) телефонный номер, на фирме А была переплата за телефон и этот остаток тоже перешел на фирму Б, какие нужно сделать правильные проводки?

В случае, если фирма А получит возмещение от фирмы Б

Дебет Кредит

1610 100 тенге - сальдо переплаты

1280 1610 100 тенге - перенос переплаты на фирму Б

1030 1280 100 тенге - поступление оплаты

Согласно подпункта 4 пункта 2 статьи 231 Налогового Кодекса РК, оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе: 4) уступка прав требования, связанных с реализацией товаров, работ, услуг, за исключением авансов и штрафных санкций. Таким образом, передача сальдо переплаты будет являться оборотом, необлагаемым НДС.

В случае, если фирма А не получит возмещение от фирмы Б

Дебет Кредит

1610 100 тенге - сальдо переплаты

7210 не вычет 1610 89,29 тенге - перенос переплаты на фирму Б

7210 не вычет 3130 10,71 тенге - начислен НДС на сальдо переплаты

Согласно пункта 2 статьи 231 Налогового Кодекса РК, оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара. Таким образом, передача сальдо переплаты без возмещения, будет являться оборотом, облагаемым НДС.