|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Ольга О, директор независимой аудиторской компании «ТрастФинАудит»
КАКИЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВОЗНИКАЮТ У ТОО ПРИ ПОСТАВКЕ ТОВАРОВ В РФ, ЕСЛИ ТОО ЯВЛЯЕТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НДС/НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ТАКОВЫМ?
ТОО на упрощенном режиме, являющееся резидентом РК, заключило контракт на 2015 год с ООО на поставку продуктов питания (фрукты) на территорию РФ. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО как у поставщика продукции с территории РК на территорию РФ? Какие налоговые обязательства возникнут у ТОО, если ООО не является плательщиком по НДС, и какие обязательства возникнут, если является плательщиком НДС?
Комментарии. При поставке товара с РК в Россию осуществляется экспорт в Таможенном союзе. Согласно статье 276-10 Налогового кодекса при экспорте товаров с территории РК на территорию другого государства - члена Таможенного союза применяется нулевая ставка НДС. Если компания не является плательщиком НДС, для ТОО не имеет значения следующее положение вышеуказанной статьи - при экспорте товаров с территории РК на территорию другого государства - члена Таможенного Союза плательщик НДС имеет право на отнесение НДС в зачет в соответствии с главой 34 Налогового кодекса. А если компания является плательщиком НДС, то в налоговой форме 300.00 оборот по экспорту отражается по нулевой ставке, при этом компания имеет право на возврат НДС, раннее отнесенный в зачет по товарам, реализованным на экспорт. Для подтверждения экспорта согласно положениям статьи 276-11 Налогового кодекса необходимо предоставить следующие документы: 1) договоры (контракты) с учетом изменений, дополнений и приложений к ним (далее - договоры (контракты), на основании которых осуществляется экспорт товаров, а в случае лизинга товаров или предоставления займа в виде вещей - договоры (контракты) лизинга, договоры (контракты), предусматривающие предоставление займа в виде вещей, договоры (контракты) на изготовление товаров; 2) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена Таможенного Союза, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов и (или) освобождении и (или) ином способе уплаты (на бумажном носителе в оригинале или в копии) либо перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронном виде); 3) копии товаросопроводительных документов, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства - члена Таможенного Союза на территорию другого государства - члена Таможенного Союза. В случае экспорта товаров по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередачи вместо копий товаросопроводительных документов представляется акт приема-сдачи товаров; 4) документы, подтверждающие поступление валютной выручки на банковские счета налогоплательщика в банках второго уровня на территории РК, открытые в порядке, установленном законодательством РК.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |