Начисление дивидендов в программе 1С:Предприятие. бухгалтерия для КАЗАХСТАНА 8.2. (Е. Ловчикова, 9 февраля 2015 г.) (утратил силу)

Е. Ловчикова, консультант по «1С»,

сертификат «1С:Профессионал»

НАЧИСЛЕНИЕ ДИВИДЕНДОВ В ПРОГРАММЕ 1С:ПРЕДПРИЯТИЕ. БУХГАЛТЕРИЯ ДЛЯ КАЗАХСТАНА 8.2.

Как правильно поставить сумму начисления дивидендов в 1С бухгалтерии чтобы она попала в форму 200.00, и в какой строке формы 200.00 или 201.01 она должна отразиться.

В программе 1С:Предприятие начисление дивидендов и ИПН с дивидендов делается только через ручную операцию. ИПН начисляется при условии, что учредитель владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды не более трех лет (НК статья 156 п.7 Доходы не подлежащие налогообложению). Ставка ИПН будет 5% с дивидендов (НК статья 158 п.2). Для того, чтобы начислить дивиденды и ИПН с дивидендов в программе 1С:Предприятие перейдите в меню «Операции» à «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» àСоздайте новый документ.

Заполнение документа:

Рекомендация. Так как это бухгалтерская справка, поэтому обязательно везде где можно пишите комментарии к операциям, чтобы при проверке со временем знать, что это была за операция, за какой период и т.д.

· Содержание - опишите операции в данном документе. Например, «Начислены дивиденды и ИПН 5%от суммы дивидендов»

· Комментарий - желательно заполнить, чтобы в журнале операций легко было сооринтироваться что это за операция. Можете в комментарии написать то же самое, что в содержании.

Добавьте новую строку в табличную часть документа:

· Счет ДТ - 5510 (если дивиденды за текущий период), 5520 (если дивиденды за прошлые года)

· Счет КТ - 3030, Субконто КТ укажите учредителя как контрагента (Предварительно нужно в справочнике контрагенты создать контрагента как физ.лицо, указав учредителя из справочника «Физические лица»).

Далее заполните валюту, укажите сумму дивидендов и обязательно заполните содержание. Это Вы начислили дивиденды. Теперь нужно начислить ИПН. Добавьте новую строку в табличную часть документа:

· Счет ДТ - 3030 заполните Субконто ДТ ФИО учредителя из справочника контрагенты. Укажите сумму ИПН и валюту KZT.

· Счет КТ - 3120 Субконто 1 «Индивидуальный подоходный налог», Субконто 2 «Налог (взносы): начислено / уплачено»

· Содержание - напишите содержание операции, например «ИПН 5%от суммы дивидендов по Иванову И.И.»

Для того, чтобы отразить данные проводки и в Налоговом учете тоже, в документе «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» есть кнопка , нажмите ее и в документе автоматически сформируются проводки по налоговому учету. Нажмите ОК, документ проведется. Можно сформировать печатную форму бухгалтерской справки, для этого нажмите на кнопку печать.

После начисления дивидендов и ИПН, Вы можете выплатить дивиденды «Расходным кассовым ордером» или «Платежным поручением исходящим». Проводка будет ДТ 3030 КТ 1010(1030).

Заполнение 200 формы.

Для того, чтобы в 1С:Предприятии автоматически заполнялись регламентированные отчеты должны быть движения по регистрам накопления. Например, когда начисляется зарплата и налоги с зарплаты не формируются бухгалтерские проводки, но формируются движения по регистрам. Если Вы откроете документ «Расчет ИПН, ОПВ и удержаний» и нажмете значок , чтобы посмотреть проводки, Вы их там не увидите. Однако, документ делает движение по регистрам, из которых потом попадают данные в регламентированные отчеты, такие как 200 форма. Проблема в том, что документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)», с помощью которого начисляются дивиденды, не делает движений по регистрам, соответственно эти данные автоматически не попадут в 200 форму. В данном случае есть два варианта решения данной проблемы:

1. Ручная корректировка 200 формы, то есть Вы корректируете суммы в отчете исходя из данных Оборотно-сальдовой ведомости.

2. Создать движения по регистрам с помощью документа «Корректировка записей регистров». В дальнейшем его можно будет копировать и просто изменять дату начисления дивидендов и сумму при новых начислениях.

Если Вы решили работать по 2-му варианту, то вот подробная инструкция:

Документ «Корректировка записей регистров накопления» предназначен для ручной корректировки записей регистров накопления и для ввода остатков по регистрам. Перейдите в меню «Операции» à Корректировка записей регистров.

В открывшемся журнале создайте новый документ:

По кнопке «Настройка» верхней командной панели формы открывается форма настройки состава регистров. Флажками отмечаются те регистры, записи по которым планируется ввести. В данном случае нас интересуют регистры накопления «ИПН расчеты с бюджетом» и «ИПН сведения о доходах». Поставьте галочки и нажмите ОК.

На форме документа появляются 2 закладки, соответствующие выбранным регистрам. В табличные поля на закладках вводятся необходимые данные:

1. Вкладка «ИПН расчеты с бюджетом» заполняется 2 строками. Первая строка «Приход», заполняете как на рисунке ниже. Вид строки - Исчисление. Потом необходимо скопировать строку и поменять «Вид движения», заменить на «Расход», Вид строки - Удержание, все остальное остается также как в первой строке.

2. Вкладка «ИПН сведения о доходах» заполняется одной строкой:

· Период регистрации - Если Вы начисляли дивиденды в октябре, то период регистрации нужно указать 01.10.2014г, первое число месяца, в котором было начисление.

· Способ налогообложения - Облагается целиком

· Вид расчета - Дивиденды. Щелкните мышкой по ячейке поля «Вид расчета». Нажмите на букву «Т», выберите «Начисления организации» à Скопируйте справочник «Прочие доходы, облагаемые у источника», копию переименуйте на «Дивиденды». На вкладке «Учет» внизу укажите код строки декларации 200.01.001В дивиденды. Нажмите «Записать». Потом рядом с ячейкой, где указали строку нажмите на кнопку «История». В открывшемся окне укажите дату, с которой будет применена данная строка, например с 01.10.2014г. Нажмите ОК, и выберите справочник «Дивиденды» два раза кликнув мышкой, в табличной части в строке Вид расчета должен выбраться справочник «Дивиденды» (Как на рисунке выше).

· Облагаемая база - сумма дивидендов

· Комментарий - можете описать содержание документа, например «Дивиденды 1000 000 * 5% (ИПН) = 50 000тг за октябрь 2014г»

Нажмите ОК, документ проведется, сформируются движения по регистрам.

Дополнительная информация:

Строка 200.01.001 IV включает, в том числе, сумму строк 200.01.001 А и 200.01.001 В.

Строка 200.01.001 А предназначена для отражения суммы доходов, начисленных работникам за отчетный квартал;

Строка 200.01.001 В предназначена для отражения суммы начисленных доходов в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей за отчетный квартал.

Строки 200.01.002 I, 200.01.002 II и 200.01.002 III предназначены для отражения суммы ИПН, исчисленного с доходов, начисленных физическим лицам в каждом месяце отчетного квартала.

Откройте 200 форму и нажмите заполнить:

Так как в моем примере нет начислений по заработной плате, только начисление дивидендов, поэтому в моем отчете только суммы дивидендов и ИПН с дивидендов. У Вас помимо дивидендов будут суммы с заработной платы. В 1С в регламентированных отчетах строки выделенные голубым цветом можно детально расшифровать с помощью кнопки в шапке отчета «Расшифровка». Откроется Регистр налогового учета по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу. В нем можно подробно посмотреть доходы и сумму ИПН.