|
|
|
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
К. Рахманов, аудитор ТОО «Ар-Аудит», СIPA
КАКИЕ НАЛОГИ УПЛАЧИВАЮТСЯ ПРИ ПРОДАЖЕ ОБЛИГАЦИЙ?
В 2011 г. компания «А» выполнила работу, ей за это оплатили, и на эту стоимость выдали 994 облигации. В 2014 г. пришло письмо, чтобы компания продала эти облигации по стоимости 1000 тг, т. е. на сумму 994 000 тг. Старый бухгалтер эти облигации не оприходовала, и новый бухгалтер не узнала бы о них, если бы не письмо о решении покупки. Как это все правильно оформить в 1С, какие будут проводки и какие налоговые обязательства возникают?
Если компания «А» сделала работу, за которую ей оплатили, то получается, что у компании нет дебиторской или кредиторской задолженности с компанией «А». Тогда на какую стоимость компания «А» выдала облигации? Если в счет погашения задолженности, то тогда в случае неоприходования облигаций прежним бухгалтером, должна быть дебиторская задолженность компании «А». В случае отсутствия такой задолженности стоимость облигаций 994 шт. × 1000 тенге = 994 000 тенге будет считаться доходом от безвозмездно полученного имущества согласно статье 96 Налогового кодекса. Соответственно, в том периоде, когда эти облигации были получены безвозмездно, у компании возникает обязательство включить этот доход в декларацию по КПН. Записи будут: Дт 2020 – Кт 6220 оприходование облигаций 994 000 тенге Дт 1210 – Кт 6210 продажа облигаций на сумму 994 000 тенге Дт 7410 – Кт 2020 списание себестоимости облигаций 994 000 тенге. Если облигации были получены небезвозмездно, то у них должна быть себестоимость, которая определяется согласно условиям заключенного договора с компанией А. В этом случае оприходование облигаций в учете будет проводиться по этой стоимости. Налоговые обязательства при продаже облигаций будут определяться как разница между стоимостью реализации и их себестоимостью по данным бухгалтерского учета.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |