| ||||||||||||||||||||
|
|
|
Утратили силу с 1 января 2023 года в соответствии с приказом Министра финансов РК от 8 января 2021 года № 7 Приложение 50 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587
Форма 641.00
См. Требования к проведению форматно-логического контроля при составлении налоговой отчетности (расчета) отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог (форма 641.00)
к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587
Правила
1. Настоящие Правила составления налоговой отчетности (расчета) отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог (форма 641.00) (далее - Правила) разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Расчета отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог (далее - расчет) налогоплательщиками, работающими по контрактам, заключенным с Республикой Казахстан в установленном законодательством порядке (далее - контракты), в которых Республикой Казахстан предоставлены гарантии стабильности налогового режима, предусмотренных статьей 308-1 Налогового кодекса. 2. При заполнении расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки. 3. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются. 4. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком «-» в первой левой ячейке соответствующей строки (графы). 1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса. 6. Расчет подписывается налогоплательщиком либо его представителем и заверяется печатью налогоплательщика либо его представителя, имеющего в установленных законодательством Республики Казахстан случаях печать со своим наименованием, в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса. 1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой органа государственных доходов; 2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи; 3) в электронном виде - налогоплательщик (налоговый агент) получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов государственных доходов.
2. Составление расчета (форма 641.00)
8. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные: 1) БИН - бизнес-идентификационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается бизнес-идентификационный номер доверительного управляющего; 2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность - отчетный налоговый период, за который представляется расчет (указывается арабскими цифрами). Налоговым периодом для представления расчета является отчетный квартал; 3) наименование налогоплательщика. Указывается полное наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается наименование юридического лица - доверительного управляющего в соответствии с учредительными документами; 4) вид расчета. Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения расчета к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса; 5) номер и дата уведомления. Ячейки заполняются в случае представления вида расчета, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса; 6) реквизиты контракта. 6А указывается регистрационный номер контракта на недропользование, присвоенный уполномоченным государственным органом; 6В указывается дата заключения контракта на недропользование с уполномоченным государственным органом. Расчет составляется по каждому контракту отдельно. 9. В разделе «Отчисления в фонд содействия занятости»: 1) в строках 641.00.001А, 641.00.001В, 641.00.001С указываются суммы фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно. В строке 641.00.001D указывается сумма фонда оплаты труда за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.001А, 641.00.001В и 641.00.001С (641.00.001А + 641.00.001В + 641.00.001С). В строке 641.00.001Е указывается сумма фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.001D расчета отчетного периода и 641.00.001Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.001D + 641.00.001Е); 2) в строках 641.00.002А, 641.00.002В, 641.00.002С указываются суммы выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд содействия занятости за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно. В строке 641.00.002D указывается сумма выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд содействия занятости за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.002А, 641.00.002В и 641.00.002С (641.00.002А + 641.00.002В + 641.00.002С). В строке 641.00.002Е указывается сумма выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд содействия занятости с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.002D расчета отчетного периода и 641.00.002Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.002D +641.00.002Е); 3) в строках 641.00.003А, 641.00.003В, 641.00.003С указываются суммы облагаемого фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих строк 641.00.001 и 641.00.002 (641.00.001 - 641.00.002). В строке 641.00.003D указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.003А, 641.00.003В и 641.00.003С (641.00.003А + 641.00.003В + 641.00.003С). В строке 641.00.003Е указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.003D расчета отчетного периода и 641.00.003Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.003D + 641.00.003Е); 4) в строках 641.00.004А, 641.00.004В и 641.00.004С указывается ставка отчислений в фонд содействия занятости в зависимости от даты заключения контракта; 5) в строках 641.00.005А, 641.00.005В, 641.00.005С указываются суммы отчислений в фонд содействия занятости, исчисленные за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода путем умножения соответствующих сумм строк 641.00.003 и 641.00.004 (641.00.003 х 641.00.004). В строке 641.00.005D указывается сумма отчислений в фонд содействия занятости за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.005А, 641.00.005В и 641.00.005С (641.00.005А + 641.00.005В + 641.00.005С). В строке 641.00.005Е указывается сумма отчислений в фонд содействия занятости с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.005D расчета отчетного периода и 641.00.005Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.005D + 641.00.005Е). 10.В разделе «Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования»: 1) в строках 641.00.006А, 641.00.006В, 641.00.006С указываются суммы фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно. В строке 641.00.006D указывается сумма фонда оплаты труда за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.006А, 641.00.006В и 641.00.006С (641.00.006А + 641.00.006В + 641.00.006С). В строке 641.00.006 Е указывается сумма фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.006D расчета отчетного периода и 641.00.006Е Расчета за предыдущий отчетный период (641.00.006D +641.00.006Е); 2) в строках 641.00.007А, 641.00.007В, 641.00.007С указываются суммы выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд обязательного медицинского страхования за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно. В строке 641.00.007D указывается сумма выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд обязательного медицинского страхования за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.007А, 641.00.007В и 641.00.007С (641.00.007А + 641.00.007В + 641.00.007С). В строке 641.00.007Е указывается сумма выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд обязательного медицинского страхования с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.007D расчета отчетного периода и 641.00.007Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.007D + 641.00.007Е). Перечень выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд обязательного медицинского страхования, приведен в пункте 9 Инструкции о порядке взимания и учета страховых платежей на обязательное медицинское страхование, утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан от 22 декабря 1995 года № 1845; 3) в строках 641.00.008А, 641.00.008В, 641.00.008С указываются суммы облагаемого фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих строк 641.00.006 и 641.00.007 (641.00.006 - 641.00.007). В строке 641.00.008D указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.008А, 641.00.008В и 641.00.008С (641.00.008А + 641.00.008В + 641.00.008С). В строке 641.00.008Е указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.008D расчета отчетного периода и 641.00.008Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.008D + 641.00.008Е); 4) в строках 641.00.009А, 641.00.009В и 641.00.009С указывается ставка отчислений в фонд обязательного медицинского страхования в зависимости от даты заключения контракта; 5) в строках 641.00.010А, 641.00.010В, 641.00.010С указываются суммы отчислений в фонд обязательного медицинского страхования, исчисленные за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода путем умножения соответствующих сумм строк 641.00.008 и 641.00.009 (641.00.008 х 641.00.009). В строке 641.00.010D указывается сумма отчислений в фонд обязательного медицинского страхования за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.010А, 641.00.010В и 641.00.010С (641.00.010А + 641.00.010В + 641.00.010С). В строке 641.00.010Е указывается сумма отчислений в фонд обязательного медицинского страхования с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.010D расчета отчетного периода и 641.00.010Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.010D + 641.00.010Е). 11.В разделе «Отчисления в фонд государственного социального страхования»: 1) в строках 641.00.011А, 641.00.011В, 641.00.011С указываются суммы фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно. В строке 641.00.011D указывается фонд оплаты труда за отчетный период, определяемый как сумма строк 641.00.011А, 641.00.011В и 641.00.011С (641.00.011А + 641.00.011В + 641.00.011С). В строке 641.00.011Е указывается сумма фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.011D Расчета отчетного периода и 641.00.011Е Расчета за предыдущий период (641.00.011D + 641.00.011Е); 2) в строках 641.00.012А, 641.00.012В, 641.00.012С указываются суммы выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд государственного социального страхования за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно. В строке 641.00.012D указывается сумма выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд государственного социального страхования за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.012А, 641.00.012В и 641.00.012С (641.00.012А + 641.00.012В + 641.00.012С). В строке 641.00.012Е указывается сумма выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд государственного социального страхования с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.012D расчета отчетного периода и 641.00.012Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.012D + 641.00.012Е). Перечень выплат, на которые не начисляются отчисления в фонд государственного социального страхования приведен в постановлении Правительства Республики Казахстан от 26 марта 1997 года № 419 «Об утверждении перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы и которые не учитываются при определении среднемесячного заработка для исчисления пенсий и пособий по государственному социальному страхованию»; 3) в строках 641.00.013А, 641.00.013В, 641.00.013С указываются суммы облагаемого фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих строк 641.00.011 и 641.00.012 (641.00.011 - 641.00.012). В строке 641.00.013D указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.013А, 641.00.013В и 641.00.013С (641.00.013А + 641.00.013В + 641.00.013С). В строке 641.00.013Е указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.013D расчета отчетного периода и 641.00.013Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.013D + 641.00.013Е); 4) в строках 641.00.014А, 641.00.014В и 641.00.014С указывается ставка отчислений в фонд государственного социального страхования в зависимости от даты заключения контракта; 5) в строках 641.00.015А, 641.00.015В, 641.00.015С указываются суммы отчислений в фонд государственного социального страхования, исчисленные за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода путем умножения соответствующих сумм строк 641.00.013 и 641.00.014 (641.00.013 х 641.00.014). В строке 641.00.015D указывается сумма отчислений в фонд государственного социального страхования за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.015А, 641.00.015В и 641.00.015С (641.00.015А + 641.00.015В + 641.00.015С). В строке 641.00.015Е указывается сумма отчислений в фонд государственного социального страхования с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.015D расчета отчетного периода и 641.00.015Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.015D + 641.00.015Е). 12.В разделе «Обязательные пенсионные взносы в государственный центр по выплате пенсий»: 1) в строках 641.00.016А, 641.00.016В, 641.00.016С указываются суммы фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно. В строке 641.00.016D указывается сумма фонда оплаты труда за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.016А, 641.00.016В и 641.00.016С (641.00.016А + 641.00.016В + 641.00.016С). В строке 641.00.016Е указывается сумма фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.016D расчета отчетного периода и 641.00.016Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.016D +641.00.016Е); 2) в строках 641.00.017А, 641.00.017В, 641.00.017С указываются суммы выплат, на которые не начисляются обязательные пенсионные взносы в государственный центр по выплате пенсий за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно. В строке 641.00.017D указывается сумма выплат, на которые не начисляются обязательные пенсионные взносы в государственный центр по выплате пенсий за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.017А, 641.00.017В и 641.00.017С (641.00.017А + 641.00.017В + 641.00.017С). В строке 641.00.017Е указывается сумма выплат, на которые не начисляются обязательные пенсионные взносы в государственный центр по выплате пенсий с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.017D расчета отчетного периода и 641.00.017Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.017D + 641.00.017Е). Перечень выплат, на которые не начисляются обязательные пенсионные взносы в государственный центр по выплате пенсий, приведен в пункте 11 Порядка совершения операций по взиманию, учету, зачислению и расходованию средств пенсионного фонда Республики Казахстан, утвержденного постановлением Кабинета Министров Республики Казахстан от 6 октября 1994 года № 1120; 3) в строках 641.00.018А, 641.00.018В, 641.00.018С указываются суммы облагаемого фонда оплаты труда за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода, определяемые как разница соответствующих строк 641.00.016 и 641.00.017 (641.00.016 - 641.00.017). В строке 641.00.018D указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.018А, 641.00.018В и 641.00.018С (641.00.018А + 641.00.018В + 641.00.018С). В строке 641.00.018Е указывается сумма облагаемого фонда оплаты труда с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.018D расчета отчетного периода и 641.00.018Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.018D + 641.00.018Е); 4) в строках 641.00.019А, 641.00.019В и 641.00.019С указывается ставка обязательных пенсионных взносов в государственный центр по выплате пенсий в зависимости от даты заключения контракта; 5) в строках 641.00.020А, 641.00.020В, 641.00.020С указываются суммы обязательных пенсионных взносов в государственный центр по выплате пенсий, исчисленные за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода путем умножения соответствующих сумм строк 641.00.018 и 641.00.019 (641.00.018 х 641.00.019). В строке 641.00.020D указывается сумма обязательных пенсионных взносов в государственный центр по выплате пенсий за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.020А, 641.00.020В и 641.00.020С (641.00.020А + 641.00.020В + 641.00.020С). В строке 641.00.020Е указывается сумма обязательных пенсионных взносов в государственный центр по выплате пенсий с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.020D расчета отчетного периода и 641.00.020Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.020D + 641.00.020Е). 13.В разделе «Отчисления пользователей автомобильных дорог»: 1) в строках 641.00.021А, 641.00.021В, 641.00.021С указываются стоимость реализованной продукции, выполненных работ и предоставленных услуг за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно с учетом корректировки в соответствии с Законом Республики Казахстан «О трансфертном ценообразовании» (далее - Закон о трансфертном ценообразовании); 2) в строках 641.00.021АI, 641.00.021ВI, 641.00.021СI указываются фактические объемы реализованной продукции, выполненных работ и предоставленных услуг в фактических ценах реализации за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно; 3) в строках 641.00.021АII, 641.00.021ВII, 641.00.021СII указываются отклонения цен реализованной продукции, выполненных работ и предоставленных услуг, определенных в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно. В строке 641.00.021D указывается фактический объем реализованной продукции, выполненных работ и предоставленных услуг в фактических ценах реализации за отчетный период, определяемый как сумма строк 641.00.001АI, 641.00.021ВI и 641.00.021СI. В строке 641.00.021Е указывается фактический объем реализованной продукции, выполненных работ и предоставленных услуг в фактических ценах реализации с начала года, определяемый как сумма строк 641.00.021D расчета отчетного периода и 641.00.021Е расчета за предыдущий отчетный период. Данные строки заполняются в случае, если контракт заключен до 8 июня 1998 года; 4) в строках 641.00.022А, 641.00.022В, 641.00.022С указывается совокупный годовой доход за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно с учетом корректировки в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании; 5) в строках 641.00.022АI, 641.00.022ВI, 641.00.022СI указывается совокупный годовой доход за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно; 6) в строках 641.00.022АII, 641.00.022ВII, 641.00.022СII указывается сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании за 1, 2 и 3 месяцы отчетного периода соответственно. В строке 641.00.022D указывается совокупный годовой доход за отчетный период, определяемый как сумма строк 641.00.022АI, 641.00.022ВI и 641.00.022СI. В строке 641.00.022Е указывается совокупный годовой доход с начала года, определяемый как сумма строк 641.00.022D расчета отчетного периода и 641.00.022Е расчета за предыдущий отчетный период. Данные строки заполняются в случае, если контракт заключен после 8 июня 1998 года; 1) в строках 641.00.023А, 641.00.023В и 641.00.023С указывается ставка отчислений пользователей автомобильных дорог, установленная в зависимости от базы исчисления платежей, указанной в строках 641.00.021 или 641.00.022; 2) в строках 641.00.024А, 641.00.024В, 641.00.024С указываются суммы отчислений пользователей автомобильных дорог, подлежащие перечислению в бюджет с учетом корректировки в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании, определяемые как произведение строк 641.00.021 и 641.00.023 или 641.00.022 и 641.00.023; 3) в строках 641.00.024АI, 641.00.024ВI, 641.00.024СI указываются суммы отчислений пользователей автомобильных дорог; 4) в строках 641.00.024АII, 641.00.024ВII, 641.00.024СII указываются суммы отчислений пользователей автомобильных дорог, определяемые в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании. В строке 641.00.024D указывается сумма отчислений пользователей автомобильных дорог за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.024А, 641.00.024В и 641.00.024С; 7) В строке 641.00.024Е указывается сумма отчислений пользователей автомобильных дорог с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.024D расчета отчетного периода и 641.00.024Е расчета за предыдущий отчетный период. 14.В разделе «Сумма отчислений - всего»: в строках 641.00.025А, 641.00.025В, 641.00.025С указываются суммы отчислений во все вышеуказанные фонды, определяемые как сумма строк 641.00.005, 641.00.010, 641.00.015, 641.00.020 и 641.00.024 (641.00.005 + 641.00.010, 641.00.015 + 641.00.020 + 641.00.024). В строке 641.00.025D указывается сумма отчислений во все вышеуказанные фонды за отчетный период, определяемая как сумма строк 641.00.025А, 641.00.025В и 641.00.025С (641.00.025А + 641.00.025В + 641.00.025С). В строке 641.00.025Е указывается сумма отчислений во все вышеуказанные фонды с начала года, определяемая как сумма строк 641.00.025D расчета отчетного периода и 641.00.025Е расчета за предыдущий отчетный период (641.00.025D + 641.00.025Е). 15.В разделе «Ответственность налогоплательщика»: 1) в поле «Ф.И.О. руководителя». При представлении расчета юридическим лицом указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами; 2) дата подачи расчета. Указывается дата представления расчета в орган государственных доходов; 3) код органа государственных доходов. Указывается код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика; 4) в поле «Ф.И.О. должностного лица, принявшего Расчет» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего расчет; 5) дата приема расчета. Указывается дата представления расчета в соответствии с пунктом 2 статьи 584 Налогового кодекса; 6) входящий номер документа. Указывается регистрационный номер расчета, присваиваемый органом государственных доходов; 7) дата почтового штемпеля. Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организации связи.
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |