Как ТОО в отчетности по формам 100.00 и 300.00 отразить акцию с раздачей призов? (И. Иванова, 24 февраля 2015 г.)

И. Иванова, сертифицированный бухгалтер-практик САР

КАК ТОО В ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМАМ 100.00 И 300.00 ОТРАЗИТЬ АКЦИЮ С РАЗДАЧЕЙ ПРИЗОВ?

ТОО провело акцию с раздачей призов, начислило и перечислило ИПН на подарки, провело реализацию подарков путем списания их через накладную, задекларировала сумму по подаркам и налогу (ИПН) в 200.00 форме. Теперь возник вопрос: как будет вся эта операция (реализация и перечисленные налоги) отражаться в 300.00 форме за квартал и в 100.00 форме (КПН) за год?

Комментарии. Согласно пункту 1 статьи 231 Налогового кодекса безвозмездная передача признается облагаемым НДС оборотом.

В Декларации по НДС (форма 300.00) в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности сумма облагаемого оборота при безвозмездной передаче имущества (призов) отражается в строке 300.00.001 в том налоговом периоде, в котором была произведена выдача призов. Размер облагаемого оборота определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 238 Налогового кодекса и будет равен балансовой стоимости призов.

В соответствии с подпунктом 9 статьи 115 Налогового кодекса стоимость безвозмездно переданного имущества не подлежит отнесению на вычеты. Поэтому в декларации по КПН (форма 100.00) стоимость призов будет отражена в соответствующих подстроках строки 100.00.009.

Если призы приобретались в налоговом периоде, то сумма приобретения будет отражена в строке 100.00.009 III A, затем данная сумма должна быть отражена в строке 100.00.009 VIII.