Как сдать дополнительную декларацию по форме 300.00 за 4 кв. 2014 года, а именно отразить в реестре 300.07 5 счетов-фактур, не отраженных ранее? (Л. Кизина, 1 апреля 2015 г.) (утратил силу)

Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, (CAP), CIPA,

победитель конкурса «Superбухгалтер 2014»

КАК СДАТЬ ДОПОЛНИТЕЛЬНУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ФОРМЕ 300.00 ЗА 4 КВ. 2014 ГОДА, А ИМЕННО ОТРАЗИТЬ В РЕЕСТРЕ 300.07 5 СЧЕТОВ-ФАКТУР, НЕ ОТРАЖЕННЫХ РАНЕЕ?

За 4 квартал 2014 года компанией сдана форма 300.00, в реестре 300.07 всего 22 строки. Дополнительно нужно сдать форму, т. к. были не проведены 5 счетов-фактур, как теперь нужно оформить дополнения в Реестр 300.07?

Положения Налогового кодекса. В соответствии с разделом 9 Правил составления налоговой отчетности по НДС форме 300.00 внесение изменений и дополнений в Реестр 300.07 производится с учетом следующего:

1) в форме 300.00 с учетом отнесения к виду налоговой отчетности, предусмотренной в пункте 3 статьи 63 Налогового кодекса РК, обязательно проставление отметки в ячейке «дополнительная» или «дополнительная по уведомлению»;

2) в разделе «Общая информация о плательщике НДС» Реестра указываются, БИН и налоговый период за который вносятся изменения и дополнения;

4) в случае дополнения Реестра за налоговый период новыми строками указывается номер строки, следующей за последним номером строки ранее представленного Реестра за период, в который вносятся дополнения.

Если представляется первая дополнительная декларация после представления очередной декларации, то при дополнении реестра или удалении строк из реестра указывается номер строки, следующей за последней строкой реестра к очередной декларации.

Если представляется дополнительная декларация к очередной декларации, к которой уже представлялись дополнительные декларации, то при дополнении реестра или удалении строк из реестра указывается номер строки, следующей за последней строкой реестра, представленного к последней дополнительной декларации.

Комментарии. Для внесения изменений в приложение 300.07 необходимо следовать разделу 9 Правил заполнения декларации по НДС.

Для внесения в реестр 300.07 дополнительно 5-ти счетов-фактур, ранее не отраженных в декларации формы 300.00, нужно сдать дополнительную декларацию за 4 квартал 2014 года, заполнив данные в декларации формы 300.00 по соответствующим строкам и заполнив Реестр формы 300.07 начиная с номера строки 23.

Реестр (кроме № строки - нумерация продолжается) и декларация заполняются как обычно на суммы этих 5-ти счетов-фактур.