Создание и регистрация ТОО с иностранным участием в Республике Казахстан (Алмас Тлеупов, Младший юрист Международная юридическая фирма Integrites)

Создание и регистрация ТОО с иностранным участием в Республике Казахстан

Алмас Тлеупов

Младший юрист

Международная юридическая фирма Integrites

Товарищество с ограниченной ответственностью является основной формой ведения предпринимательства в Республике Казахстан. Товарищество с ограниченной ответственностью является аналогом Limited Liability Partnership (Лимитед Лайэбилити Партнершип), юридического лица в соответствии с Англо-Саксонской правовой системой. В силу указанного, для иностранного капитала служит наиболее привлекательной организационно-правовой формой для ведения бизнеса в Республике Казахстан.

При создании Товарищества с ограниченной ответственностью учредителям-нерезидентам необходимо учитывать ряд ограничений установленных законодательством Республики Казахстан.

Во-первых, такие ограничения могут касаться видов деятельности, которые могут осуществлять нерезиденты в Республике Казахстан. В соответствии с Законом «Об охранной деятельности», на территории Республики Казахстан запрещается деятельность охранных организаций иностранных государств. Иностранные юридические лица, юридические лица с иностранным участием, иностранцы, а также лица без гражданства не вправе:

1) осуществлять все виды охранной деятельности;

2) учреждать или быть учредителями (участниками) частных охранных организаций.

Также, в соответствии с Законом «О средствах массовой информации», запрещается иностранным физическим и юридическим лицам, лицам без гражданства прямо и (или) косвенно владеть, пользоваться, распоряжаться и (или) управлять более 20 процентами акций (долей, паев) юридического лица - собственника средства массовой информации в Республике Казахстан или осуществляющего деятельность в этой сфере.

К тому же, в соответствии с Законом «О национальной безопасности Республики Казахстан», иностранным юридическим лицам и иностранцам запрещено:

· Управлять или эксплуатировать магистральные линии связи;

· Приобретать или получать в собственность самостоятельно или в составе группы лиц более 10 процентов голосующих акций, а также долей, паев организации, владеющей и (или) осуществляющей деятельность по управлению или эксплуатации линии связи в качестве оператора междугородной и (или) международной связи, без согласия уполномоченного органа в области связи и информации;

· Прямо и (или) косвенно владеть, пользоваться, распоряжаться и (или) управлять в совокупности более чем 49 процентами голосующих акций, а также долей, паев юридического лица, осуществляющего деятельность в области телекоммуникаций в качестве оператора междугородной и (или) международной связи, владеющего наземными (кабельными, в том числе волоконно-оптическими, радиорелейными) линиями связи.

Вышеуказанные ограничения связаны с национальной безопасностью и общественным порядком в Республике Казахстан.

Также, имеются определенные требования к учредителям-нерезидентам физическим лицам. Если учредителем Товарищества с ограниченной ответственностью является гражданин иностранного государства не входящих в СНГ, или с которыми у Республики Казахстан нет безвизового режима, то в соответствии с Законом «О миграции населения», запрещаются создание юридического лица, а также участие в уставном капитале коммерческих организаций путем вхождения в состав участников юридических лиц иностранцам, не получившим визы на въезд в качестве бизнес-иммигрантов. Бизнес-иммигранты для получения визы на въезд обязаны:

1. быть совершеннолетними;

2. предъявить медицинскую справку, подтверждающую отсутствие заболеваний, препятствующих трудовой деятельности;

3. иметь медицинскую страховку;

4. предъявить подтверждение наличия либо отсутствия судимости и запрета на осуществление предпринимательской деятельности на основании решения суда;

5. иметь опыт в предпринимательской деятельности.

В соответствии с Законом «О миграции населения», бизнес-иммигрант в течение двухмесячного срока со дня въезда на территорию Республики Казахстан обязан:

1. зарегистрировать коммерческую организацию в Республике Казахстан или вступить в состав участников (акционеров) коммерческих организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Казахстан в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан;

2. внести в банк второго уровня Республики Казахстан сумму денег не менее минимального размера, установленного законодательством Республики Казахстан, при регистрации юридического лица для формирования его уставного капитала.

В случае выбора наименования Товарищества с ограниченной ответственностью на иностранном языке в соответствии с Законом «О языках в Республике Казахстан» наименование совместных, иностранных организаций должны быть указаны с транслитерацией на государственном и русском языках.

Таким образом, при принятии решения о создании Товарищества с ограниченной ответственностью в Республике Казахстан, учредитель-нерезидент должен учитывать вышеуказанные ограничения и требования, поскольку несоблюдения данных условий создаст определенные сложности при государственной регистрации Товарищества с ограниченной ответственностью в уполномоченных органах Республики Казахстан.

Государственная регистрация Товарищества с ограниченной ответственностью с иностранным участием осуществляется в соответствии с Законом «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств». Учредитель-нерезидент юридическое лицо, если иное не установлено международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан, дополнительно представляет легализованную выписку из торгового реестра или другой легализованный документ, удостоверяющий, что учредитель - иностранное юридическое лицо является юридическим лицом по законодательству иностранного государства, с нотариально засвидетельствованным переводом на казахский и русский языки. Обязательной легализации подлежат документы, исходящие от юридических лиц иностранных государств, которые не присоединились к «Конвенции, отменяющая требование легализации иностранных официальных документов». В случае присоединения, документы подлежат апостилированию. Документы, исходящие от юридических лиц стран входящих в СНГ апостилировать или легализововать не нужно, поскольку государства входящие в СНГ подписали Конвенцию о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам. Данные документы достаточно нотариально заверить.

Физические лица-учредители нерезиденты дополнительно представляют копию паспорта или другой документ, удостоверяющий личность учредителя-иностранца, с нотариально засвидетельствованным переводом на казахский и русский языки.

В случае назначения на должность первого руководителя Товарищества с ограниченной ответственностью гражданина иностранного государства, данный гражданин должен встать на учет в местном налоговом органе и получить Индивидуальный идентификационный номер (ИИН) в соответствии с Законом «О национальных реестрах идентификационных номеров».

Кроме того, несмотря на то, что данным законом не предусмотрено, физическому лицу-учредителю нерезиденту необходимо получить ИИН, а юридическому лицу-учредителю нерезиденту получить Бизнес идентификационный номер (БИН), встав на учет в местном налоговом органе в связи с тем, что при подачи документов на регистрацию Товарищества с ограниченной ответственностью в случае отсутствия ИИН (для физического лица-учредителя нерезидента) и отсутствия БИН (для юридического лица-учредителя нерезидента) в приеме документов будет отказано.

Таким образом, при создании и регистрации Товарищества с ограниченной ответственностью в Республике Казахстан приведенные в данной статье условия и положения должны быть соблюдены учредителем-нерезидентом.

A limited liability partnership is an analogue of a legal entity according to the Anglo-Saxon legal system. Due to that it is the most admissible corporate vehicle for doing business for foreign capital in Kazakhstan.

A non-resident-founder must consider a number of limitations provided by legislation of the Republic of Kazakhstan when incorporating a limited liability partnership.

Firstly, such limitations exist in respect of activities which a non-resident may carry out in Kazakhstan. For example, according to the Law «On The Security Activity», an activity of a security organization of a foreign country is prohibited in Kazakhstan. A foreign legal entity, a legal entity with a foreign participation, foreigners, and stateless persons may not:

1) conduct all types of security activities;

2) and/or incorporate or to be a founder (participant) of a private security organization.

In addition, pursuant to the Law «On Mass Media», it is forbidden for a foreign individual or a legal entity or a stateless person to directly and/or indirectly own, use, dispose of and/or control more than 20% of shares (participatory interest, stock) of a legal entity which owns any mass media in Kazakhstan or carries out any activity in this sphere.

Furthermore, according to the Law «On the National security of the Republic of Kazakhstan», a foreign legal entity and a foreigner are prohibited from:

· controlling or operating the main communication lines;

· acquiring or owning whether independently or as a part of a group of individuals more than 10% of voting shares or participatory interest or stock of an organization which owns and manages or uses communication lines of a domestic long distance and (or) a international telecommunication, without consent of the authorized body in the field of communication and information.

· owning, using, disposing of and controlling, whether directly and (or) indirectly in aggregate more than 49% of the voting shares or a participatory interest, stock of a legal entity which is carrying out an activity in the field of telecommunications as a operator of a long distance and (or) a international telecommunication, owning land (cable, including fiber-optical, radio relay) communication lines.

The limitations above are connected with the national security and a public order in Kazakhstan.

In addition to the above, there are certain requirements for non-residents-founders, who are individuals. If a founder of a limited liability partnership is a citizen of a foreign state that is not a CIS’s member or has no visa-free regime with the Republic of Kazakhstan, according to the Law «On Human Migration», an incorporation of a legal entity, and also a participation in an authorized capital of a commercial organizations by joining into structure of participants of legal entities are forbidden to foreigners who haven't received entry visas as business immigrants. Business immigrants for receipt of an entrance visa are obliged:

1. To be of a legal age

2. To present a medical certificate confirming the absence of diseases, interfering a labour activity;

3. to have a medical insurance;

4. the lack of a criminal record and an injunction on doing business activity on the basis of a judgment;

5. and to have an experience in business activity.

According to the Law «On Human Migration», a business immigrant during a two month term from the date of entering on the territory of Kazakhstan is obliged:

1. to register a commercial organization in Kazakhstan or to join into a structure of participants (shareholders) of a commercial organization operating in Kazakhstan according to the civil legislation of the Republic of Kazakhstan;

2. at registration of a legal entity to deposit with second-tier bank of Kazakhstan a sum which shall be not less than the minimum size established by legislation of the Republic of Kazakhstan for the formation of its charter capital.

In case of the choice of a name of a limited liability partnership in a foreign language, according to the Law «On the Languages in the Republic of Kazakhstan», the name of a joint or foreign organization has to be specified with its transliteration in the state and Russian languages.

Thus, when taking a decision on the establishment of a limited liability partnership in Kazakhstan, a non-resident-founder has to comply the above restrictions and requirements. Non-compliance therewith conditions may create certain difficulties when registering a limited liability partnership with the authorized bodies of Kazakhstan.

The state registration of a limited liability partnership with a foreign participation is carried out according to the Law «On The State Registration of Legal Entities and Record Registration of Branch Offices and Representative Offices». A non-resident-founder, which is a legal entity unless otherwise established by the international treaties ratified by Kazakhstan, in addition shall submit a legalized extract from the Trade Register or another legalized document certifying that it is a legal entity according to legislation of a foreign state, with a notarized translation into Kazakh and Russian. The documents issued by legal entities of foreign states which are not members of «The Hague Convention Abolishing the Requirement for Legalisation for Foreign Public Documents» are subject to obligatory legalization. In case of an accession, documents are subject to apostilization. The documents issued by legal entities of the countries entering into the CIS do not need to be apostilled or legalized as long as the states entering into the CIS have signed the Convention on legal aid and legal relations on civil, family and criminal cases. It is enough to notarize them.

Non-resident-founder, who is an individual, shall in addition submit a copy of his/her passport or other identification document of a foreign founder, with its notarized translation into Kazakh and Russian.

In case of appointment of a citizen of a foreign state to the position of a chief executive officer of a limited liability partnership, this citizen has to be registered with the local tax authority and get an Individual Identification Number (IIN) according to the Law «On National Registers of Identification Numbers».

Furthermore, in spite of the fact it isn't provided by this law, the non-resident-founder individual must obtain the IIN, the non-resident-founder legal entity must obtain a Business Identification Number (BIN), has to be registered with the local tax authority because at submission of documents on registration of Limited liability partnership it will be refused in acception of documents in case of absence of the IIN (for non-resident-founder individual) and absence of the BIN (for non-resident-founder legal entity).

Thus, when incorporating and registering of a limited liability partnership in Kazakhstan the conditions and provisions given in this article have to be complied by a non-resident-founder.