Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Ольга О, аудитор РК, сертификаты: DipIFR, CIPA, САР, директор независимой аудиторской компании «ТрастФинАудит»
КАКИЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВОЗНИКАЮТ ПРИ ВОЗМЕЩЕНИИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МАРЖИ НЕРЕЗИДЕНТУ?
С нерезидентом (страна Нидерланды - исполнитель) заключено Лицензионное соглашение на предоставление прав: - право на производство; - право на вещание; - право на продвижение. Общая стоимость лицензионного вознаграждения составляет 180 000 Евро, в том числе: 1. Лицензионная стоимость Формата («Биле, Казахстан!») составила 80 000 Евро с учетом налога у источника 10%; 2. Производственная маржа составила 87 088,89 евро, в том числе налог у источника 10%; 3. Лицензионная стоимость за графический пакет в сумме 5411,11 евро, в том числе налог у источника 10%; 4. Предоставление консультационных услуг в сумме 7500 евро, в том числе налог у источника 10%. Согласно подпункту 4-1 статьи 193 Налогового кодекса при наличии в контрактах, заключенных с нерезидентами, положений, предусматривающих выполнение, оказание различных видов, работ, услуг на территории РК и за ее пределами, порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты применяется к каждому виду работ, услуг. В соответствии с данной статьей доходы нерезидента, отраженные выше, должны облагаться по соответствующей ставке. Правильно ли компания понимает, что производственная маржа не является ни работой, ни услугой и не подлежит удержанию налога у источника выплаты? Консультационные услуги должны облагаться по ставке 20%.
Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|