15) использовать фискальное программное обеспечение, разрешенное к использованию в соответствии с порядком, утвержденным Кабинетом Министров; 16) обеспечивать подключение субъектов к информационной системе, применяемой для заказа перевозки пассажиров и грузов, услуг службы такси и курьерской услуги исключительно при наличии налоговой регистрации, а также представлять в режиме реального времени в уполномоченный налоговый орган информацию в порядке, определяемом Кабинетом Министров; 17) при ввозе товаров в Кыргызскую Республику из государств-членов ЕАЭС представлять в налоговые органы документы на ввозимые товары и сопроводительные документы в порядке, определенном Кабинетом Министров; 18) применять каталог товаров, работ и услуг, утверждаемый уполномоченным налоговым органом, в случаях и порядке, определяемых Кабинетом Министров; 19) применять контрольные пломбы в случаях и порядке, определенных налоговым законодательством Кыргызской Республики и правом ЕАЭС; 20) приобретать товары, работы и услуги с получением счета-фактуры в виде электронного документа от поставщика, обязанного оформлять такой счет-фактуру в соответствии с настоящим Кодексом. 2. Налогоплательщик выполняет иные обязанности, установленные налоговым законодательством Кыргызской Республики.
Статья 52. Должностное лицо налогоплательщика 1. Должностным лицом налогоплательщика является: 1) руководитель исполнительного органа управления налогоплательщика; 2) руководитель постоянного учреждения организации; 3) физическое лицо, которому предоставлены полномочия по исполнению обязанностей, установленных настоящим Кодексом, на основании трудового договора или гражданско-правового договора, или доверенности; 4) физическое лицо, временно исполняющее обязанности лиц, указанных в пунктах 1-3 настоящей части. 2. В налоговых целях должностным лицом признается для: 1) индивидуального предпринимателя - физическое лицо, зарегистрированное или подлежащее регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; 2) физического лица - данное физическое лицо.
Статья 53. Налоговый агент, права, обязанности и ответственность 1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговым агентом является организация или индивидуальный предприниматель, который обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налоговых обязательств налогоплательщика в соответствии с требованиями настоящего Кодекса. Органы законодательной, судебной, исполнительной государственной власти Кыргызской Республики со специальным статусом, иной государственный орган, орган местного самоуправления, поименованный в Конституции Кыргызской Республики, а также орган государственного социального страхования Кыргызской Республики и Агентство по защите депозитов, не являются налоговыми агентами по НДС по выполненным или оказанным в их адрес работам или услугам, местом поставки которых признается территория Кыргызской Республики, иностранной организацией, деятельность которой не приводит к возникновению постоянного учреждения на территории Кыргызской Республики. 2. Налоговый агент исполняет свои обязанности с учетом льгот и освобождений, предусмотренных настоящим Кодексом, в отношении: 1) подоходного налога в качестве источника дохода по суммам, выплаченным работнику по трудовому договору, а также иному доходу, выплаченному физическому лицу и подлежащему налогообложению в соответствии с настоящим Кодексом; 2) налога от дохода иностранной организации, осуществляющей деятельность в Кыргызской Республике без образования постоянного учреждения, в качестве источника дохода; 3) НДС по выполненным или оказанным в его адрес работам или услугам, местом поставки которых признается территория Кыргызской Республики, иностранной организацией или индивидуальным предпринимателем, деятельность которой не приводит к возникновению постоянного учреждения на территории Кыргызской Республики, за исключением иностранной организации, указанной в части 4 статьи 28, зарегистрированной в Кыргызской Республике в соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 111 настоящего Кодекса. Настоящий пункт не распространяется на выполнение работ и/или оказание услуг в рамках реализации международных договоров или соглашений, указанных в статье 3 настоящего Кодекса, заключенных до даты вступления в силу настоящего Кодекса; 4) акцизного налога в качестве субъекта, осуществляющего переработку давальческого сырья, результатом которой является подакцизный товар. 3. Налоговый агент обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налоговых обязательств налогоплательщика вне зависимости от того, произведена выплата суммы дохода, оплата за товар, работы и услуги самим налоговым агентом или иным лицом по поручению налогового агента, или иным лицом в соответствии с законодательством Кыргызской Республики. 4. Права и обязанности, установленные настоящим Кодексом для налогоплательщика, распространяются на налогового агента, если иное не установлено настоящим Кодексом. 5. Если налоговый агент не удержал или удержал не полностью налоговое обязательство, предусмотренное настоящим Кодексом, то это неисполненное налоговое обязательство исполняется налоговым агентом. 6. Банк не является налоговым агентом в отношении обязанности, предусмотренной пунктом 3 части 2 настоящей статьи. 7. Отчет налогового агента представляется за налоговый период, в котором налоговое обязательство возникло. Представление отчета и уплата налогового обязательства налогового агента осуществляются в порядке и сроки применительно к каждому налогу отдельно согласно требованиям настоящего Кодекса. 8. Освобождается от исполнения обязанностей налогового агента в отношении НДС, предусмотренного пунктом 3 части 2 настоящей статьи, резидент Парка высоких технологий, а также налогоплательщик, осуществляющий международные перевозки пассажиров, грузов и багажа воздушным и железнодорожным транспортом, при приобретении у иностранной организации или иностранного индивидуального предпринимателя работ и/или услуг, местом поставки которых признается территория Кыргызской Республики.
Статья 54. Налоговый представитель, его полномочия, права, обязанности и ответственность 1. Налогоплательщик вправе участвовать в налоговых правоотношениях лично, а также через налогового представителя. 2. Налоговый представитель имеет право выступать в налоговых правоотношениях от имени представляемого налогоплательщика. 3. Личное участие налогоплательщика в налоговых правоотношениях не лишает его права иметь налогового представителя, равно как участие налогового представителя не лишает налогоплательщика права на личное участие в налоговых правоотношениях. 4. Полномочия, права, обязанности и ответственность налогового представителя определяются: 1) налоговым законодательством Кыргызской Республики; 2) гражданско-правовым договором, заключаемым между налогоплательщиком и налоговым представителем; 3) доверенностью, выдаваемой налогоплательщиком налоговому представителю. 5. Действие или бездействие налогового представителя налогоплательщика, связанное с участием этого налогоплательщика в налоговых правоотношениях, признается действием или бездействием налогоплательщика. 6. Налоговым представителем налогоплательщика не может являться государственный орган или должностное лицо государственного органа.
Глава 4. Налоговая служба. Разграничение полномочий в сфере налоговых правоотношений
Статья 55. Органы налоговой службы 1. Органы налоговой службы имеют статус юридического лица, самостоятельную смету расходов, счета в системе казначейства, печать с изображением Государственного герба Кыргызской Республики с указанием своего наименования на государственном и официальном языках, фирменные бланки, угловые штампы и состоят: 1) из уполномоченного налогового органа; 2) из налоговых органов. 2. Органы налоговой службы осуществляют налоговое администрирование в пределах компетенции, установленной налоговым законодательством Кыргызской Республики, участвуют в реализации налоговой политики Кыргызской Республики, а также осуществляют досудебное производство с функциями органа дознания в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством Кыргызской Республики и законодательством об оперативно-розыскной деятельности Кыргызской Республики по вопросам администрирования и правоприменения налогового законодательства. Органы налоговой службы, осуществляющие досудебное производство, обладают статусом правоохранительного органа. 3. Налоговые органы не подчиняются местным государственным администрациям и органам местного самоуправления. 4. Запрещается вмешательство государственных органов и органов местного самоуправления в деятельность органов налоговой службы, уполномоченного государственного органа при осуществлении ими своих полномочий, установленных налоговым законодательством Кыргызской Республики. 5. Органы налоговой службы и их должностные лица не могут выходить за рамки полномочий, определенных налоговым законодательством Кыргызской Республики.
Статья 56. Должностное лицо органа налоговой службы. Порядок прохождения службы и присвоения специальных званий 1. Должностным лицом органа налоговой службы является руководитель, сотрудник органов налоговой службы, обладающий полномочиями, установленными настоящим Кодексом, а также сотрудник, исполняющий административные функции органов налоговой службы. 2. Должностным лицом органа налоговой службы не может быть лицо, имеющее судимость, не снятую или не погашенную в установленном законодательством порядке. Прохождение службы государственными гражданскими служащими в органах налоговой службы регулируется законодательством Кыргызской Республики о государственной гражданской службе и муниципальной службе в части, не противоречащей настоящему Кодексу. 2-1. Руководитель уполномоченного налогового органа имеет право принимать решение о назначении на должность или освобождении от занимаемой должности должностных лиц органов налоговой службы в особом порядке, определяемом Кабинетом Министров Кыргызской Республики. 3. При прохождении службы должностному лицу органов налоговой службы присваиваются специальные звания в соответствии с занимаемой должностью в пределах группы и категории должностей, с соблюдением последовательности присвоения, а также с учетом выслуги лет на государственной службе в предыдущем специальном звании и занимаемой государственной должности. 4. Первым специальным званием является звание «младший инспектор налоговой службы», которое присваивается должностным лицам, имеющим стаж работы в системе органов налоговой службы не менее одного года. При назначении на старшую или главную административные должности, по которым предусмотрено присвоение специального звания от советника налоговой службы 3 ранга и выше, может быть присвоено первое специальное звание не выше советника налоговой службы 3 ранга. Специальные звания присваиваются должностным лицам налоговых органов в следующем порядке: 1) младшим должностям - специальные звания инспектора налоговой службы 3 и 2 ранга по нарастающей; 2) старшим должностям - специальные звания инспектора налоговой службы 1 ранга и советника налоговой службы 3 ранга по нарастающей; 3) главным должностям - специальные звания советника налоговой службы 2 и 1 ранга по нарастающей. Специальные звания присваиваются должностным лицам уполномоченного налогового органа в следующем порядке: 1) младшим должностям - специальные звания инспектора налоговой службы 2 и 1 ранга по нарастающей; 2) старшим должностям - специальные звания советника налоговой службы 3 ранга; 3) главным должностям - специальные звания советника налоговой службы 2 и 1 ранга по нарастающей; 4) высшим должностям - специальные звания государственного советника налоговой службы 3 и 2 ранга по нарастающей; 5) руководителю уполномоченного налогового органа - специальное звание государственного советника налоговой службы 1 ранга. 5. Присвоение, лишение, понижение в специальных званиях государственного советника налоговой службы 1, 2 и 3 ранга осуществляются Президентом Кыргызской Республики (далее - Президент) по представлению Председателя Кабинета Министров, в части остальных специальных званий - руководителем уполномоченного налогового органа по представлению непосредственного руководителя должностного лица. 6. Сроки пребывания в каждом специальном звании для присвоения очередного специального звания должны составлять с момента подписания соответствующего приказа: 1) младший инспектор налоговой службы - 1 год; 2) инспектор налоговой службы 3, 2 и 1 ранга - 2, 3 и 4 года соответственно; 3) советник налоговой службы 3 и 2 ранга - 5 и 6 лет соответственно. Специальные звания советника налоговой службы 2 и 1 ранга могут быть присвоены без соблюдения последовательности и без учета продолжительности государственной службы в предыдущем специальном звании. Срок пребывания в специальных званиях советника налоговой службы 1 ранга, государственного советника налоговой службы 1, 2 и 3 ранга не устанавливается. 7. Должностным лицам органов налоговой службы, принятым на определенный срок, а также имеющим дисциплинарные взыскания или в отношении которых проводится служебное расследование или возбуждено уголовное дело, специальные звания не присваиваются. Должностное лицо органа налоговой службы может быть лишено специального звания в следующих случаях: 1) в силу состоявшегося в отношении него обвинительного приговора суда, вступившего в законную силу; 2) увольнения в связи с дискредитацией звания государственного служащего; 3) утраты гражданства Кыргызской Республики. Должностное лицо органа налоговой службы за грубое нарушение служебного долга, совершение порочащего поступка, неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей согласно законодательству о государственной гражданской службе и муниципальной службе может быть понижено в специальном звании, но не более чем на одно специальное звание ниже того, которое оно имеет, а также может быть лишено специального звания. 8. Руководитель органа налоговой службы по истечении срока выслуги в специальном звании обязан принять меры для своевременного присвоения должностным лицам очередного специального звания, нарушение которого влечет персональную дисциплинарную ответственность. 9. Должностному лицу органа налоговой службы в исключительных случаях, в порядке поощрения, с учетом его профессиональных качеств, стажа работы в органах государственной власти, за особые достижения при выполнении служебных обязанностей может быть один раз присвоено очередное специальное звание: 1) до истечения годичного срока выслуги в предыдущем звании, но не выше специального звания, соответствующего занимаемой должности; 2) по истечении срока выслуги в специальном звании, за особые заслуги, на одну ступень выше специального звания, соответствующего занимаемой должности. 10. Должностному лицу органа налоговой службы, имеющему ученую степень или ученое звание, очередное специальное звание присваивается на одну ступень выше специального звания, соответствующего занимаемой должности. 11. Лицам, имеющим воинские или специальные звания, специальные классные чины, дипломатические ранги, классные чины, при переходе в органы налоговой службы присваивается специальное звание, соответствующее этому воинскому или специальному званию, специальному классному чину, дипломатическому рангу, классному чину. При переходе должностного лица органа налоговой службы в другой государственный орган или на другую государственную должность за ним сохраняется присвоенное в соответствии с настоящим Кодексом специальное звание, согласно соотношению, установленному законодательством Кыргызской Республики. 12. Сведения о присвоении, понижении и лишении специального звания заносятся в личное дело должностного лица органа налоговой службы и указываются в служебном удостоверении.
Статья 57. Финансовое и материально-техническое обеспечение органов налоговой службы 1. Финансирование расходов органов налоговой службы, в том числе оплата труда, материально-техническое обеспечение, материальное поощрение сотрудников, производятся за счет средств в размере 3 процентов от суммы собранных органами налоговой службы налоговых поступлений и неналоговых доходов, администрируемых органами налоговой службы, за предыдущий бюджетный год, порядок распределения и использования которых ежегодно утверждается уполномоченным налоговым органом, а также за счет целевых внебюджетных средств. 2. Должностные лица органов налоговой службы, которым присваиваются специальные звания, обеспечиваются бесплатным форменным обмундированием в порядке, устанавливаемом Кабинетом Министров.
Статья 58. Задачи органов налоговой службы На органы налоговой службы возлагаются следующие задачи: 1) контроль соблюдения налогового законодательства Кыргызской Республики; 2) оказание содействия налогоплательщику или его налоговому представителю по исполнению налогового обязательства в соответствии с требованиями, установленными налоговым законодательством Кыргызской Республики.
Статья 59. Права органов налоговой службы и их должностных лиц 1. Органы налоговой службы и их должностные лица имеют право: 1) разрабатывать нормативные правовые акты и утверждать формы налоговой отчетности и документов, порядки их заполнения и представления, предусмотренные налоговым законодательством Кыргызской Республики в порядке, установленном настоящим Кодексом; 2) осуществлять налоговый контроль в порядке, установленном настоящим Кодексом; 3) при осуществлении налогового контроля требовать от налогоплательщика представления документов по исчислению, удержанию и уплате налогов в бюджет; 4) при осуществлении налогового контроля требовать от налогоплательщика пояснений по заполнению документов по исчислению, удержанию и уплате налогов, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность удержания и уплаты налогов; 5) в ходе осуществления налогового контроля в порядке, определенном настоящим Кодексом, получать у налогоплательщика копии документов; 6) проводить в соответствии с настоящим Кодексом обследование любых территорий, помещений, документов и предметов, имеющих значение для полноты проведения налогового контроля; 7) по вопросам, связанным с налогообложением проверяемого налогоплательщика, получать в порядке, установленном настоящим Кодексом, от банков сведения о наличии и номерах банковских счетов налогоплательщика, об остатках и движении денег на этих счетах с соблюдением установленных законодательством Кыргызской Республики требований к разглашению сведений, составляющих коммерческую, банковскую и иную охраняемую тайну; 8) при проведении налоговой проверки налогоплательщика, оказывающего услуги в электронной форме, истребовать информацию в отношении электронной сделки у участников такой сделки; 9) определять налоговое обязательство налогоплательщика на основе косвенных методов оценки в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом; 10) предъявлять в суды иски, в том числе о ликвидации, включая принудительную, налогоплательщика по основаниям, предусмотренным законодательством Кыргызской Республики; 11) требовать устранения выявленных нарушений налогового законодательства Кыргызской Республики и контролировать выполнение указанных требований; 12) требовать и получать информацию от других государственных органов и органов местного самоуправления, связанную с объектами налогообложения и исчисления налоговых обязательств в соответствии с настоящим Кодексом; 13) осуществлять контроль по сбору налогов; 14) контролировать работу органов местного самоуправления по исполнению государственных полномочий, делегированных в соответствии с настоящим Кодексом; 15) осуществлять проверку фискального программного обеспечения на предмет соответствия его функциональным назначениям; 16) снимать остатки товарно-материальных ценностей в случаях и порядке, определенных Кабинетом Министров; 17) при проведении налогового контроля опечатывать объекты имущества, связанные с предпринимательской деятельностью налогоплательщика, в случае осуществления деятельности без налоговой регистрации и/или без уплаты налога на основе патента или налога на деятельность в зонах торговли с особым режимом; 18) проводить в соответствии с настоящим Кодексом обследование налогоплательщика при аннулировании налоговой регистрации в связи с ликвидацией организации или прекращением деятельности индивидуального предпринимателя, в случае отсутствия в информационной системе налоговой службы факторов риска неуплаты налогов и представления налогоплательщиком налоговой отчетности с нулевыми показателями; 19) направлять запрос в государственные органы, органы местного самоуправления, коммерческие и некоммерческие организации, иностранное государство, гражданам о предоставлении информации о доходах, расходах, имуществе и обязательствах физического лица, указанного в части 1 статьи 107 настоящего Кодекса, и его близких родственников; 20) организовать мероприятия по проведению стимулирующих лотерей в порядке, определенном законодательством Кыргызской Республики о лотереях; 21) закупать товары, работы и услуги для формирования призового фонда стимулирующей лотереи и передавать их победителям лотереи на безвозмездной основе. 2. Для осуществления полномочий, установленных настоящим Кодексом, органы налоговой службы и их должностные лица имеют также иные права, установленные настоящим Кодексом и законодательством Кыргызской Республики. В части правоохранительной деятельности органы налоговой службы и их должностные лица имеют права, предусмотренные Уголовно-процессуальным кодексом Кыргызской Республики и законодательством Кыргызской Республики о прохождении службы в правоохранительных органах.
Статья 60. Обязанности органов налоговой службы и их должностных лиц 1. Органы налоговой службы и их должностные лица обязаны: 1) соблюдать права и законные интересы налогоплательщика; 2) не использовать и не разглашать информацию, полученную в процессе изучения декларации, поданной в соответствии с законодательством Кыргызской Республики в сфере добровольного декларирования и амнистии активов физических лиц, против субъекта декларирования; 3) соблюдать налоговое законодательство Кыргызской Республики и требовать от налогоплательщиков его исполнения; 4) доводить до сведения налогоплательщика через официальный сайт уполномоченного налогового органа формы установленной налоговой отчетности, порядок их заполнения, способ и сроки их представления в орган налоговой службы; 5) в случаях, предусмотренных налоговым законодательством Кыргызской Республики, предоставить ответ на письменный запрос налогоплательщика; 6) осуществлять налоговый контроль исполнения налогового законодательства Кыргызской Республики; 7) вести учет налогоплательщиков, объектов налогообложения, начисленных и уплаченных налогов; 8) если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, предоставлять за счет бюджетных средств бланки установленных форм налоговой отчетности, в случае их выдачи органами налоговой службы; 9) разъяснять порядок заполнения форм установленной налоговой отчетности; 10) проводить налоговую проверку строго по предписаниям; 11) регистрировать налоговые проверки и другие формы налогового контроля в книге инспекторских проверок; 12) при проведении выездной внеплановой, встречной проверки или перепроверки ознакомить налогоплательщика с подтверждающими документами, свидетельствующими о фактах неправильного исчисления налога, которые послужили основанием для назначения контроля; 13) соблюдать служебную, коммерческую, налоговую, банковскую и иную тайну, охраняемую законодательством Кыргызской Республики; 14) вручать налогоплательщику решение об исполнении налогового обязательства в сроки и случаях, предусмотренных настоящим Кодексом; 15) по запросу налогоплательщика не позднее 2 рабочих дней со дня, следующего за днем его получения, представлять: а) документ о состоянии лицевого счета налогоплательщика; б) решение и другие документы органа налоговой службы, принятые в отношении налогоплательщика и/или его налогового обязательства, в случаях, установленных настоящим Кодексом; в) копии подтверждающих документов, свидетельствующих о фактах неправильного исчисления налога, которые послужили основанием для назначения выездной внеплановой, встречной проверки или перепроверки; г) копии документов органов налоговой службы, предоставленные через кабинет налогоплательщика, заверенные подписью руководителя или уполномоченного им лица и печатью соответствующего органа налоговой службы; 16) обеспечивать в течение 6 лет сохранность документов, подтверждающих факт исполнения налогового обязательства; 17) применять способы обеспечения исполнения налогового обязательства в порядке, установленном настоящим Кодексом; 18) налагать на налогоплательщика налоговые санкции согласно требованиям, установленным настоящим Кодексом, а также применять санкции в соответствии с законодательством о правонарушениях; 19) рассматривать жалобы налогоплательщиков в порядке, установленном настоящим Кодексом; 20) вести учет физических лиц, указанных в части 1 статьи 107 настоящего Кодекса, и представленных ими деклараций; 21) изучать и анализировать сведения, указанные в декларации, на предмет достоверности и полноты отражения сведений о доходах, расходах, имуществе и обязательствах физического лица, указанного в части 1 статьи 107 настоящего Кодекса; 22) представлять ежегодно, до 1 октября информацию об итогах представления деклараций физическими лицами, указанными в части 1 статьи 107 настоящего Кодекса, Президенту, Жогорку Кенешу и Кабинету Министров; 23) публиковать на официальном сайте уполномоченного налогового органа сводные сведения о доходах, расходах и имуществе лиц, замещающих политические, специальные, высшие административные государственные должности, политические и высшие административные муниципальные должности, а также их близких родственников, за исключением лиц, замещающих административные государственные должности, деятельность которых связана с обеспечением национальной безопасности; 24) обеспечивать свободный доступ к информации о налогоплательщиках НДС путем ее размещения на официальном сайте уполномоченного налогового органа, которая включает: а) полное наименование налогоплательщика НДС, ИНН; б) реквизиты счета-фактуры, признанного недействительным; в) данные о налогоплательщиках: - осуществляющих деятельность на основе патента или налога на деятельность в зонах торговли с особым режимом, а также указанных в подпункте «а» пункта 1 части 1, частях 6, 8 и 13 статьи 423 настоящего Кодекса; - зарегистрированных в информационных системах по электронному счету-фактуре и электронной товаротранспортной накладной; 25) создавать благоприятные условия для налогоплательщиков за счет упрощения и улучшения процедур взаимодействия с налогоплательщиками, в том числе путем перехода на дистанционный формат; 26) направлять налогоплательщику копию акта суда об ограничении выезда за пределы Кыргызской Республики одновременно с направлением данного акта уполномоченному государственному органу в сфере охраны государственной границы. 2. Органы налоговой службы обязаны публиковать на открытом информационном веб-сайте уполномоченного налогового органа отчет о работе органов налоговой службы до первого августа года, следующего за отчетным календарным годом. Данный отчет должен содержать следующую информацию за отчетный календарный год: 1) наименование и суммы налогов, собранных органами налоговой службы; 2) суммы налоговой задолженности; 3) расходы, понесенные налоговыми органами в процессе сбора налогов; 4) статистические данные по предоставленным налоговым льготам, отсрочкам, рассрочкам по уплате налоговой задолженности; 5) описание достижений и недостатков в работе органов налоговой службы; 6) список фамилий и имен физических лиц, наименований организаций, которые имеют признанную налоговую задолженность в размере, превышающем 5000 расчетных показателей, с указанием размера налоговой задолженности. 3. Органы налоговой службы обязаны составлять и поддерживать в актуальном состоянии Перечень налогоплательщиков, имеющих признаки недобросовестности. Порядок включения налогоплательщиков в указанный Перечень и налогового администрирования таких налогоплательщиков устанавливается Кабинетом Министров. 4. Если размер налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком, образованной по результатам выездной проверки, превышает порог, с которого наступает уголовная ответственность, органы налоговой службы начинают досудебное производство в порядке, определяемом уголовно-процессуальным законодательством Кыргызской Республики. 5. Органы налоговой службы и их должностные лица выполняют также иные обязанности, предусмотренные налоговым законодательством Кыргызской Республики. В части правоохранительной деятельности органы налоговой службы и их должностные лица выполняют обязанности, предусмотренные Уголовно-процессуальным кодексом Кыргызской Республики и законодательством Кыргызской Республики о прохождении службы в правоохранительных органах.
Статья 60-1. Система управления рисками, применяемая органами налоговой службы 1. Система управления рисками основана на оценке степени (уровня) рисков и включает меры, вырабатываемые и/или применяемые налоговыми органами в целях выявления и предупреждения риска. 2. Риском является вероятность неисполнения и/или неполного исполнения налогового обязательства налогоплательщиком. 3. Оценка степени (уровня) рисков осуществляется на основе анализа данных налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками, сведений, полученных от уполномоченных государственных органов, организаций, органов местного самоуправления, а также других документов и/или сведений о деятельности налогоплательщика. 4. Система управления рисками осуществляется с применением информационной системы уполномоченного налогового органа. 5. Критериями риска является совокупность признаков, по которым производится оценка степени (уровня) риска. Критерии риска и порядок применения системы управления рисками определяются уполномоченным налоговым органом.
Статья 61. Разграничение полномочий налоговых и таможенных органов в сфере налоговых правоотношений 1. Администрирование НДС и акцизного налога при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг во взаимной торговле государств-членов ЕАЭС осуществляется органами налоговой службы. 2. Таможенные органы осуществляют администрирование налогов, в том числе Единого налога, уплачиваемого субъектом, применяющим режим, установленный статьей 324 настоящего Кодекса: 1) при перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС; 2) при помещении товаров, перемещаемых из государств-членов ЕАЭС на территорию Кыргызской Республики под таможенные процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада, а также при завершении таможенной процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада.
Статья 62. Права и обязанности органов местного самоуправления в сфере налоговых правоотношений 1. Органы местного самоуправления и их должностные лица в случае делегирования им соответствующих государственных полномочий имеют право: 1) осуществлять сбор налогов, предусмотренных разделом XIII и главой 56 настоящего Кодекса; 2) проводить налоговый контроль в соответствии с пунктами 4-5 части 2 статьи 109 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом; 3) требовать устранения выявленных нарушений налогового законодательства Кыргызской Республики и контролировать выполнение указанных требований; 4) получать от органов налоговой службы и других государственных органов информацию, связанную с объектами налогообложения и исчисления налоговых обязательств по налогу, предусмотренному разделом XIII настоящего Кодекса; 5) получать у налогоплательщика копии документов в ходе осуществления налогового контроля в порядке, определенном настоящим Кодексом; 6) передавать в соответствии с законодательством материалы в правоохранительные органы, а также подавать в суд иски. 2. Органы местного самоуправления осуществляют рейдовый налоговый контроль соблюдения требований налогового законодательства Кыргызской Республики, предусмотренных пунктами 1, 3, 6 части 2 статьи 127 настоящего Кодекса. 3. Органы местного самоуправления в случае делегирования им соответствующих государственных полномочий при осуществлении налогового контроля имеют право требовать от налогоплательщика представления документов по уплате налогов, предусмотренных разделом XIII и главой 56 настоящего Кодекса. 4. Органы местного самоуправления и их должностные лица в случае делегирования им соответствующих государственных полномочий обязаны: 1) соблюдать права и законные интересы налогоплательщика; 2) соблюдать налоговое законодательство Кыргызской Республики и требовать от налогоплательщиков его исполнения; 3) оказывать содействие налогоплательщикам в исполнении ими налоговых обязательств; 4) применять способы обеспечения исполнения налогового обязательства в соответствии со статьями 85 и 86 настоящего Кодекса; 5) осуществлять налоговый контроль исполнения налогового обязательства по налогам, предусмотренным разделом XIII и главой 56 настоящего Кодекса; 6) при проведении рейдового налогового контроля руководствоваться частями 3-6 статьи 127, статьями 132-134 настоящего Кодекса; 7) регистрировать формы налогового контроля в книге инспекторских проверок; 8) соблюдать служебную, коммерческую, налоговую, банковскую и иную тайну, охраняемую законодательством Кыргызской Республики; 9) обеспечивать в течение 6 лет сохранность документов, подтверждающих факт исполнения налогового обязательства; 10) представлять в налоговый орган отчеты о начисленных и поступивших суммах налогов в порядке и сроки, устанавливаемые уполномоченным налоговым органом; 11) оказывать содействие органам налоговой службы в учете налогоплательщиков. 5. Органы местного самоуправления несут ответственность за невыполнение или ненадлежащее исполнение делегированных государственных полномочий, установленных частью 1 настоящей статьи, в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.
1. Должностному лицу органа налоговой службы запрещается осуществление служебных обязанностей в отношении налогоплательщика: 1) если налогоплательщик является этому должностному лицу близким родственником; или 2) если это должностное лицо или близкий родственник этого должностного лица имеют прямую или косвенную финансовую заинтересованность, связанную с экономической деятельностью налогоплательщика или с исполнением его налогового обязательства. 2. Должностное лицо органа налоговой службы обязано принимать меры, чтобы не допускать возникновения конфликта интересов в своей деятельности.
1. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, налоговую тайну составляют любые полученные органом налоговой службы, Оператором маркировки или их должностными лицами сведения о налогоплательщике, за исключением сведений: 1) о реквизитах налогоплательщика (наименование или фамилия, имя и отчество, ИНН), о факте и статусе налоговой регистрации, применяемых налоговом режиме и ставке налога; 2) о счетах-фактурах, марках акцизного сбора и средствах идентификации; 3) о сумме налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком; 3-1) о факте наличия или отсутствия налоговой задолженности; 4) о нарушениях налогоплательщиком налогового законодательства Кыргызской Республики и мерах ответственности за эти нарушения, установленные вступившим в силу решением суда, либо признанные налогоплательщиком;
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов |
Содержание ОБЩАЯ ЧАСТЬРАЗДЕЛ I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯГлава 1. Общие положения Статья 1. Отношения, регулируемые Налоговым кодексом Кыргызской РеспубликиСтатья 2. Налоговое законодательство Кыргызской РеспубликиСтатья 3. Действие международных договоров и иных соглашенийСтатья 4. Термины и определения, используемые в настоящем КодексеСтатья 5. Принципы налогового законодательства Кыргызской РеспубликиСтатья 6. Принцип законности налогообложенияСтатья 7. Принцип обязательности налогообложенияСтатья 8. Принцип единства налоговой системыСтатья 9. Принцип гласности налогового законодательства Кыргызской РеспубликиСтатья 10. Принцип справедливости налогообложенияСтатья 11. Принцип презумпции добросовестностиСтатья 12. Принцип презумпции правомерностиСтатья 13. Принцип определенности налогообложенияСтатья 14. Принцип эффективности налоговых льготСтатья 15. Действие налогового законодательства Кыргызской Республики в пространстве, во времени и по кругу лицСтатья 16. Действие налогового законодательства Кыргызской Республики во времени в отдельных случаяхСтатья 17. Соотношение нормативных правовых актовСтатья 18. Порядок исчисления сроков, установленных налоговым законодательством Кыргызской РеспубликиСтатья 19. Участники налоговых правоотношенийСтатья 20. Документы по применению норм налогового законодательства Кыргызской РеспубликиСтатья 21. Понятие налогаСтатья 22. Косвенные налогиСтатья 23. Экономическая деятельностьСтатья 24. Физическое лицоСтатья 25. ОрганизацияСтатья 26. Индивидуальный предпринимательСтатья 27. Физическое лицо, осуществляющее индивидуальную трудовую деятельностьСтатья 28. Постоянное учреждение иностранной организации в Кыргызской РеспубликеСтатья 29. Обособленное подразделениеСтатья 30. Товар. Реализация товараСтатья 31. Выполнение работы или оказание услугиСтатья 32. Услуга в электронной формеСтатья 33. Электронный документ налогоплательщикаСтатья 34. Непреодолимая силаСтатья 34-1. Права Кабинета МинистровСтатья 35. Взаимозависимые субъектыСтатья 36. Оценка эффективности налоговых льгот Глава 2. Налоговая система Кыргызской РеспубликиСтатья 37. Виды налоговСтатья 38. Общие условия установления налоговСтатья 39. Объект налогообложенияСтатья 40. Налоговая базаСтатья 41. Ставка налогаСтатья 42. Налоговый период - разделительный баланс или передаточный акт при реорганизации;Статья 43. Порядок исчисления налогаСтатья 44. Срок уплаты налогаСтатья 45. Порядок уплаты налоговСтатья 46. Налоговые режимы РАЗДЕЛ II. УЧАСТНИКИ НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙГлава 3. Налогоплательщик. Налоговый представительСтатья 47. НалогоплательщикСтатья 48. Кабинет налогоплательщикаСтатья 49. Права налогоплательщикаСтатья 50. Обеспечение и защита прав налогоплательщикаСтатья 51. Обязанности налогоплательщикаСтатья 52. Должностное лицо налогоплательщикаСтатья 53. Налоговый агент, права, обязанности и ответственностьСтатья 54. Налоговый представитель, его полномочия, права, обязанности и ответственность Глава 4. Налоговая служба. Разграничение полномочий в сфере налоговых правоотношенийСтатья 55. Органы налоговой службыСтатья 56. Должностное лицо органа налоговой службы. Порядок прохождения службы и присвоения специальных званийСтатья 57. Финансовое и материально-техническое обеспечение органов налоговой службыСтатья 58. Задачи органов налоговой службыСтатья 59. Права органов налоговой службы и их должностных лицСтатья 60. Обязанности органов налоговой службы и их должностных лицСтатья 60-1. Система управления рисками, применяемая органами налоговой службыСтатья 61. Разграничение полномочий налоговых и таможенных органов в сфере налоговых правоотношенийСтатья 62. Права и обязанности органов местного самоуправления в сфере налоговых правоотношенийСтатья 63. Конфликт интересовСтатья 64. Налоговая тайна РАЗДЕЛ III. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И НАЛОГОВАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬГлава 5. Общие положенияСтатья 65. Налоговое обязательствоСтатья 66. Возникновение, изменение, исполнение и прекращение налогового обязательстваСтатья 67. Валюта исполнения налогового обязательстваСтатья 68. Срок исковой давности по налоговому обязательству, излишне уплаченной сумме налога и сумме превышения НДС Глава 6. Исполнение налогового обязательства. Прекращение налогового обязательстваСтатья 69. Исполнение налогового обязательстваСтатья 70. Дата исполнения налогового обязательстваСтатья 71. Порядок погашения налоговой задолженностиСтатья 72. Льготный режим исполнения налогового обязательстваСтатья 73. Исполнение налогового обязательства и погашение налоговой задолженности при реорганизации организацииСтатья 74. Исполнение налогового обязательства и погашение налоговой задолженности ликвидируемой платежеспособной организации или индивидуального предпринимателяСтатья 75. Исполнение налогового обязательства и погашение налоговой задолженности неплатежеспособной организации или индивидуального предпринимателя, признанных или объявленных банкротомСтатья 76. Исполнение налогового обязательства и погашение налоговой задолженности умершего или объявленного умершим физического лицаСтатья 77. Исполнение налогового обязательства и погашение налоговой задолженности безвестно отсутствующего или недееспособного физического лицаСтатья 78. Исполнение налогового обязательства и погашение налоговой задолженности при осуществлении иностранной организацией деятельности в Кыргызской Республике через постоянное учреждениеСтатья 79. Прекращение налогового обязательстваСтатья 80. Списание безнадежных долгов по налоговому обязательству Глава 7. Обеспечение исполнения налогового обязательства и погашения налоговой задолженностиСтатья 81. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства и погашения налоговой задолженностиСтатья 82. Начисление пенейСтатья 83. Банковская гарантия налогоплательщикаСтатья 84. Депозит налогоплательщикаСтатья 85. Исполнение налоговой задолженности, признанной налогоплательщикомСтатья 86. Принудительное погашение налоговой задолженностиСтатья 87. Ограничение выезда за пределы Кыргызской Республики налогоплательщиков, имеющих налоговую задолженность Глава 8. Изменение сроков исполнения налогового обязательства и погашения налоговой задолженностиСтатья 88. Общие условия изменения срока исполнения налогового обязательства и погашения налоговой задолженностиСтатья 89. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты суммы налоговой задолженностиСтатья 90. Орган, уполномоченный принимать решение об изменении срока уплаты суммы налоговой задолженностиСтатья 91. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате суммы налоговой задолженностиСтатья 92. Прекращение действия отсрочки и рассрочки Глава 9. Зачет и возврат налоговСтатья 93. Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налогаСтатья 94. Зачет и возврат ошибочно уплаченной суммы налога в бюджетСтатья 95. Возврат части суммы, указанной в контрольно-кассовых чеках, на приобретенные товары, работы, услуги Глава 10. Решение органа налоговой службыСтатья 96. Решение органа налоговой службы и его содержаниеСтатья 97. Вручение решения и других документов органа налоговой службы налогоплательщику Глава 11. Налоговая отчетностьСтатья 98. Составление и хранение учетной документацииСтатья 99. Налоговая отчетностьСтатья 100. Порядок составления и представления налоговой отчетностиСтатья 101. Сроки представления налоговой отчетностиСтатья 102. Продление срока представления налоговой отчетностиСтатья 103. Дата исполнения обязательства по представлению налоговой отчетностиСтатья 104. Внесение изменений и/или дополнений в налоговую отчетностьСтатья 105. Срок хранения налоговой отчетностиСтатья 106. Единая налоговая декларацияСтатья 107. Особенности представления Единой налоговой декларации физическими лицами, занимающими или замещающими государственные и муниципальные должности РАЗДЕЛ IV. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬГлава 12. Регистрация в налоговом органе. Учет поступлений в бюджетСтатья 109. Понятие и формы налогового контроляСтатья 110. Налоговая регистрация налогоплательщикаСтатья 111. Основания, сроки и порядок налоговой регистрации налогоплательщикаСтатья 112. Основания, сроки и место перерегистрации налогоплательщикаСтатья 113. ИНН налогоплательщикаСтатья 114. Учетная регистрация налогоплательщикаСтатья 115. Аннулирование регистрации налогоплательщикаСтатья 116. Лицевой счет налогоплательщика Глава 13. Налоговые проверкиСтатья 117. Понятие и виды налоговых проверокСтатья 118. Планирование проведения выездной проверкиСтатья 119. Период и сроки проведения выездной проверкиСтатья 120. Предписание на выездную проверкуСтатья 121. Начало проведения выездной проверкиСтатья 122. Завершение выездной проверкиСтатья 123. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной проверкиСтатья 124. Основание и порядок проведения обследования налогоплательщика при ликвидации организации или прекращении деятельности индивидуального предпринимателяСтатья 125. Проведение камеральной проверкиСтатья 126. Проведение камеральной проверки по заявлению налогоплательщика НДС о возмещении и/или возврате суммы превышения НДС Глава 14. Рейдовый налоговый контроль. Применение контрольно-кассовых машин. Налоговый постСтатья 127. Рейдовый налоговый контрольСтатья 128. Применение контрольно-кассовых машинСтатья 129. Требования к применению ККМСтатья 130. Налоговый контроль соблюдения порядка применения ККМСтатья 131. Налоговый пост Глава 15. Доступ, обследование, истребование документов, экспертиза и составление протоколаСтатья 132. Доступ должностного лица органов налоговой службы на территорию или в помещение для проведения выездной проверки, рейдового налогового контроля, установки налогового постаСтатья 133. ОбследованиеСтатья 134. Истребование документовСтатья 135. ЭкспертизаСтатья 136. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве налоговых действий Глава 16. Особенности проведения налогового контроля в отдельных случаяхСтатья 137. Термины и определения, используемые в настоящей главеСтатья 138. Использование косвенных методов оценкиСтатья 139. Применение рыночной цены товаров, работ или услуг для целей налогообложенияСтатья 140. Источники информации и методы определения рыночной цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения Глава 17. Взаимодействие органов налоговой службы с другими субъектамиСтатья 141. Взаимодействие органов налоговой службы с таможенными органами, органами финансовой разведки и органами внутренних делСтатья 142. Взаимодействие органов налоговой службы с органами юстицииСтатья 143. Взаимодействие органов налоговой службы с органами статистикиСтатья 144. Взаимодействие органов налоговой службы с Оператором маркировкиСтатья 145. Взаимодействие органов налоговой службы с органами, осуществляющими регистрацию объектов налогообложенияСтатья 146. Взаимодействие органов налоговой службы с банком и платежной организацией/оператором платежной системыСтатья 147. Взаимодействие органов налоговой службы с органами, осуществляющими государственную регистрацию населения и актов гражданского состоянияСтатья 148. Взаимодействие органов налоговой службы с органами, наделенными полномочиями в отношении иностранных граждан и лиц без гражданстваСтатья 149. Взаимодействие органов налоговой службы с организациями налогоплательщиковСтатья 150. Взаимодействие органов налоговой службы с дипломатическим, консульским и другим представительством иностранного государства или международной организациейСтатья 151. Взаимодействие органов налоговой службы с органами местного самоуправленияСтатья 152. Взаимодействие органов налоговой службы с органами, осуществляющими выдачу лицензий и разрешений организациям и физическим лицамСтатья 153. Взаимодействие органов налоговой службы с другими правоохранительными органамиСтатья 154. Ответственность за нарушение положений настоящей главы РАЗДЕЛ V. НАЛОГОВОЕ ПРАВОНАРУШЕНИЕ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ЕГО СОВЕРШЕНИЕГлава 18. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушенийСтатья 155. Понятие налогового правонарушенияСтатья 156. Ответственность за совершение налогового правонарушенияСтатья 157. Участники налоговых правоотношений, подлежащие привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушенияСтатья 158. Общие принципы привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушенияСтатья 159. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушенияСтатья 160. Налоговая санкция за совершение налогового правонарушенияСтатья 161. Давность взыскания налоговой санкции Глава 19. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершениеСтатья 162. Уклонение от налоговой и/или учетной регистрации в налоговом органеСтатья 163. Занижение суммы налога, непредставление налоговой отчетности и неправомерный зачет НДССтатья 164. Невыполнение обязанности по уплате налогов налоговым агентомСтатья 165. Ответственность должностного лица органа налоговой службы РАЗДЕЛ VI. ОБЖАЛОВАНИЕ РЕШЕНИЯ ОРГАНОВ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ, ДЕЙСТВИЙ И/ИЛИ БЕЗДЕЙСТВИЯ ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦГлава 20. Порядок обжалования решений и действий органов налоговой службыСтатья 166. Орган, рассматривающий жалобу налогоплательщика на решение и действие органов налоговой службыСтатья 167. Порядок и сроки подачи жалобы налогоплательщикомСтатья 168. Форма и содержание жалобы налогоплательщикаСтатья 169. Порядок рассмотрения жалобы налогоплательщикаСтатья 170. Содержание решения органа налоговой службы по жалобе налогоплательщикаСтатья 171. Последствия подачи жалобыСтатья 172. Порядок обжалования действий и/или бездействия должностных лиц органов налоговой службыСтатья 173. Порядок обжалования решений и действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы, принимаемых (осуществляемых) в рамках уголовно-процессуального законодательства ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬГлава 21. Налоговый учетСтатья 174. Термины и определения, используемые в Особенной части настоящего КодексаСтатья 175. Налоговый учет и налоговая политика налогоплательщикаСтатья 176. Метод налогового учета доходов и расходовСтатья 177. Документы налогового учетаСтатья 178. Счет-фактура. Счет-фактура, оформляемый налогоплательщиком НДССтатья 179. Налоговый учет субъектов малого предпринимательстваСтатья 180. Кассовый метод учетаСтатья 181. Раздельный учет и правила его ведения 2. Раздельный учет ведется налогоплательщиками на основании данных бухгалтерского учета.Статья 182. Особенности учета финансовой арендыСтатья 183. Преференциальные виды промышленной деятельности, подлежащие льготному налогообложению РАЗДЕЛ VII. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГГлава 22. Общие положенияСтатья 184. Понятия и термины, используемые в настоящем разделеСтатья 185. Налогоплательщик подоходного налогаСтатья 186. Объект налогообложенияСтатья 187. Налоговая базаСтатья 188. Налоговый период Глава 23. Совокупный годовой доход и другие доходыСтатья 189. Состав совокупного годового доходаСтатья 190. Доход, получаемый в форме материальной выгодыСтатья 191. Льготы по подоходному налогуСтатья 192. Дата возникновения дохода Глава 24. Вычеты из совокупного дохода для определения налоговой базыСтатья 193. Общие положенияСтатья 194. Стандартные вычетыСтатья 195. Социальный вычетСтатья 196. Имущественный вычет Глава 25. Ставка подоходного налога. Порядок исчисления подоходного налогаСтатья 197. Ставка подоходного налогаСтатья 198. Исчисление подоходного налогаСтатья 199. Порядок исчисления, срок и место уплаты подоходного налога Глава 26. Исполнение налогового обязательства налоговым агентом по подоходному налогуСтатья 200. Налоговое обязательство работодателяСтатья 201. Налоговое обязательство налогового агента при выплате дохода физическому лицу, не находящемуся с ним в трудовых отношенияхСтатья 202. Порядок исполнения налогового обязательства налоговым агентомСтатья 203. Представление отчетности по подоходному налогу налоговым агентом Глава 27. Особенности налогообложения отдельных категорий физических лицСтатья 204. Налогообложение работника дипломатического представительства и консульского учреждения иностранного государства или представительства международной организацииСтатья 205. Устранение двойного налогообложения РАЗДЕЛ VIII. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬГлава 28. Общие положенияСтатья 206. Понятия и термины, используемые в настоящем разделеСтатья 207. Налогоплательщик налога на прибыльСтатья 208. Особенности уплаты налога на прибыль налоговым агентомСтатья 209. Объект налогообложенияСтатья 210. Налоговая базаСтатья 211. Налоговый период Глава 29. Совокупный годовой доходСтатья 212. Состав совокупного годового доходаСтатья 213. Необлагаемые доходыСтатья 214. Корректировка доходаСтатья 215. Компенсируемые вычетыСтатья 216. Доходы и вычеты по долгосрочным контрактам Глава 30. Расходы, подлежащие вычету из совокупного годового доходаСтатья 217. Вычеты расходов, связанных с получением доходаСтатья 218. Вычет сумм расходов в пределах технологических нормСтатья 219. Вычет сумм расходов при служебных командировках и по представительским расходамСтатья 220. Вычет расходов на обучениеСтатья 221. Вычеты процентных расходовСтатья 222. Вычеты по расходам на инновационную деятельностьСтатья 223. Резерв на геологоразведочные работыСтатья 224. Стоимость основных средств, нематериальных активов и товарно-материальных запасовСтатья 225. Амортизируемое основное средствоСтатья 226. Классификация основных средств и определение размера амортизационных начисленийСтатья 227. Поступление и выбытие основных средств в целях амортизацииСтатья 228. Вычеты сумм амортизационных начисленийСтатья 229. Вычеты расходов на ремонтСтатья 230. Вычет суммы страховых взносов по государственному социальному страхованиюСтатья 231. Убытки, возникающие при реализации ценных бумагСтатья 232. Перенос убытков, связанных с экономической деятельностьюСтатья 233. Резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков. Взносы банков в Фонд защиты депозитовСтатья 234. Вычеты по расходам на благотворительностьСтатья 235. Вычет сумм налоговСтатья 236. Расходы, не подлежащие вычетуСтатья 237. Особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществомСтатья 238. Особенности определения налоговой базы участников договора простого товарищества Глава 31. Налоговые льготыГлава 32. Ставки налога. Порядок исчисления, представления отчета и уплаты налога на прибыльСтатья 240. Ставка налога на прибыльСтатья 241. Исчисление налога на прибыльСтатья 242. Порядок определения, срок и место уплаты налога на прибыльСтатья 243. Порядок определения, срок, место уплаты и представления налоговой отчетности по предварительной сумме налога на прибыль Глава 33. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков и доходовСтатья 244. Вычеты по отчислениям в страховые резервные фонды, формируемые страховыми организациямиСтатья 245. Особенности налогообложения горнодобывающих и/или горноперерабатывающих предприятий Глава 34. Особенности налогообложения дохода отечественной организации, полученного за пределами Кыргызской Республики, и дохода иностранной организации, полученного в Кыргызской Республике или из источников в Кыргызской РеспубликеСтатья 246. Особенности налогообложения дохода отечественной организации, полученного за пределами Кыргызской РеспубликиСтатья 247. Особенности налогообложения иностранной организации, осуществляющей деятельность через постоянное учреждение в Кыргызской РеспубликеСтатья 248. Особенности налогообложения дохода из источника в Кыргызской Республике иностранной организации, не связанной с постоянным учреждением в Кыргызской РеспубликеСтатья 249. Ставки налога на доход из источника в Кыргызской Республике иностранной организации, не связанной с постоянным учреждением в Кыргызской РеспубликеСтатья 250. Срок уплаты и представления отчета по налогу, удержанному источником дохода РАЗДЕЛ IX. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬГлава 35. Общие положенияСтатья 251. Понятия и термины, используемые в настоящем разделеСтатья 252. Налог на добавленную стоимостьСтатья 253. Налогоплательщик НДССтатья 254. Ставка НДС Глава 36. Регистрация по НДСГлава 37. Объект налогообложенияСтатья 257. Объект налогообложенияСтатья 258. Поставка товаров, работ и услугСтатья 259. Поставка товаров, работ, услуг, осуществляемая агентомСтатья 260. Импорт товаров, осуществляемый агентомСтатья 261. Дата возникновения налогового обязательстваСтатья 262. Место поставки товаровСтатья 263. Место поставки работ и/или услуг Глава 38. Освобожденные поставки и поставки с нулевой ставкой НДССтатья 264. Освобожденные поставкиСтатья 265. Поставка недвижимого имуществаСтатья 266. Поставка сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработкиСтатья 267. Поставка коммунальных услугСтатья 268. Поставка товаров, услуг и лекарственных средств, изделий медицинского назначения в сфере медицинской и ветеринарной деятельностиСтатья 269. Поставка специализированной организацией, независимо от ее формы собственности, услуги по технологическому присоединению к сетям инженерно-технического обеспеченияСтатья 270. Финансовые услугиСтатья 271. Поставка товаров, связанных с операциями по исламскому финансированиюСтатья 272. Поставка товара, связанного с финансовыми услугамиСтатья 273. Услуги по страхованиюСтатья 274. Услуги по пенсионному обеспечениюСтатья 275. Транспортные услугиСтатья 276. Поставка учебных пособий и школьных принадлежностей, научных изданий на государственном языкеСтатья 277. Переработка давальческого сырья, помещенного под таможенные процедуры переработки товаров на таможенной территории и переработки товаров для внутреннего потребленияСтатья 278. Услуги по гарантийному ремонтуСтатья 279. Поставка товаров на территории таможенного складаСтатья 280. Поставка средств идентификации, а также услуг по выдаче и генерации кодов маркировки товаровСтатья 281. Поставки благотворительных организацийСтатья 282. Поставка услуг дошкольными образовательными организациями и общеобразовательными организациями, созданными на основе частной формы собственностиСтатья 283. Поставка товаров, работ и услуг исправительными учреждениями и предприятиями уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Кыргызской РеспубликиСтатья 284. Поставка технологий, оборудования и его комплектующих, отвечающих требованиям энерго- и ресурсоэффективностиСтатья 285. ПриватизацияСтатья 286. Поставка частными медицинскими организациями услуг гемодиализа лицам с хронической почечной недостаточностью в терминальной стадииСтатья 287. Поставки, осуществляемые некоммерческими организациямиСтатья 288. Поставка на безвозмездной основеСтатья 289. Поставки минеральных удобрений и средств химической защиты растенийСтатья 290. Поставка сельскохозяйственной техники, производимой на предприятиях Кыргызской РеспубликиСтатья 291. Поставка транспортных средств, приводимых в движение только электрическим двигателемСтатья 292. Поставка и экспорт металлосодержащих руд, концентратов, сплавов и аффинированных металловСтатья 293. Поставки, осуществляемые частным партнером и (или) проектной компанией в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о государственно-частном партнерствеСтатья 294. Поставка реактивного топлива для заправки воздушных судов, осуществляющих международные воздушные перевозкиСтатья 295. Поставка товаров или работ согласно договору о социально значимом объектеСтатья 296. Другие поставки, освобожденные от НДССтатья 297. Освобождение от НДС импортируемых товаровСтатья 298. Освобождение от НДС импортируемых племенных сельскохозяйственных животных и семенных материалов, минеральных удобрений и средств химической защиты растенийСтатья 299. Освобождение от НДС импортируемых вооружения, военной техники, военного имущества, специальной техники и специальных средствСтатья 300. Освобождение от уплаты НДС при временном ввозе на таможенную территорию ЕАЭС в Кыргызской Республике воздушных судов, двигателей и запасных частей к данным воздушным судамСтатья 301. Освобождение от НДС импорта основных средств, а также отдельных товаров на территорию Кыргызской РеспубликиСтатья 302. Переработка давальческого сырья, ввезенного из государств-членов ЕАЭССтатья 303. Экспорт товаровСтатья 304. Международные перевозкиСтатья 305. Услуги по обслуживанию транзитных рейсов воздушных судов и услуги, связанные с международной перевозкойСтатья 306. Услуги, связанные с электроснабжением насосных станций, занимающихся поливом сельскохозяйственных угодий, обеспечением населения питьевой водой Глава 39. Налоговая базаСтатья 307. Налоговая базаСтатья 308. Облагаемая стоимость поставокСтатья 309. Корректировка стоимости облагаемой поставки и НДС, подлежащего зачетуСтатья 310. Облагаемая стоимость импорта товаров, ввозимых из государств, не являющихся членами ЕАЭССтатья 311. Облагаемая стоимость импорта товаров из государств-членов ЕАЭССтатья 312. Особенности уплаты НДС при вывозе товаров с территории свободных складов Глава 40. Налоговый период. Порядок исчисления, уплаты и возмещения НДССтатья 313. Налоговый периодСтатья 314. Порядок исчисления НДССтатья 315. Порядок зачета НДССтатья 316. НДС за приобретенные материальные ресурсы, не подлежащий зачетуСтатья 317. Порядок распределения НДС за приобретаемые материальные ресурсыСтатья 318. Особенности исчисления НДС по лотерейной деятельностиСтатья 319. Срок представления налоговой отчетности и уплаты НДССтатья 320. Представление налоговой отчетности и уплата НДС при импорте товаровСтатья 321. Особенности внесения изменений и дополнений в налоговую отчетность по НДС и косвенным налогамСтатья 322. Порядок уплаты НДС отдельными налогоплательщиками НДССтатья 323. Порядок уплаты НДС при осуществлении поставок в соответствии с договором простого товариществаСтатья 324. Порядок уплаты НДС на импорт при условном начисленииСтатья 325. Порядок уплаты НДС при осуществлении поставок в соответствии с договором доверительного управленияСтатья 326. Возмещение суммы превышения НДССтатья 327. Возврат суммы превышения НДС по поставкам, облагаемым по нулевой ставкеСтатья 328. Упрощенный порядок возврата суммы превышения НДС по поставкам, облагаемым по нулевой ставкеСтатья 329. Порядок возмещения и/или возврата суммы превышения НДССтатья 330. Возврат НДС в соответствии с международными обязательствами Кыргызской Республики РАЗДЕЛ X. АКЦИЗНЫЙ НАЛОГГлава 41. Общие положенияСтатья 331. Налогоплательщик акцизного налогаСтатья 332. Особенности определения налогоплательщиков акцизного налога при импорте товаровСтатья 333. Объект налогообложенияСтатья 334. Перечень подакцизных товаровСтатья 335. Налоговая базаСтатья 336. Базовые ставки акцизаСтатья 337. Налоговый периодСтатья 338. Порядок исчисленияСтатья 339. Срок уплаты и представления налоговой отчетностиСтатья 340. Администрирование акцизного налога Глава 42. Особенности налогообложения1. Статья 342 настоящего Кодекса применяется в отношении подакцизного товара, произведенного из давальческого сырья и подлежащего отгрузке на экспорт.Статья 342. Особенности уплаты акциза по подакцизным товарам, произведенным из давальческого сырьяСтатья 343. Особенности уплаты акциза в отдельных случаяхСтатья 344. Вычет суммы акцизаСтатья 345. Подакцизные товары, подлежащие маркировкеСтатья 346. Порча, утрата подакцизных товаров и марок акцизного сбора, аннулирование кодов маркировкиСтатья 347. Освобождение от акцизов РАЗДЕЛ XI. НАЛОГИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ НЕДРАМИГлава 43. Общие положенияСтатья 348. Виды налогов за пользование недрамиСтатья 349. Освобождение от уплаты налогов за пользование недрами Глава 44. БонусСтатья 350. Налогоплательщик бонусаСтатья 351. Объект налогообложенияСтатья 352. Налоговая базаСтатья 353. Ставка бонусаСтатья 354. Порядок исчисленияСтатья 355. Сроки представления налоговой отчетности и уплаты Глава 45. РоялтиСтатья 356. Налогоплательщик роялтиСтатья 357. Объект налогообложенияСтатья 358. Налоговая базаСтатья 359. Ставка роялтиСтатья 360. Налоговый периодСтатья 361. Порядок исчисленияСтатья 362. Срок уплаты роялти и представления налоговой отчетности РАЗДЕЛ XII. НАЛОГ С ПРОДАЖГлава 46. Общие положенияГлава 47. Исчисление налога с продажСтатья 365. Объект налогообложенияСтатья 365-1. Объект обложения при поставке товаров, работ, услуг, осуществляемых агентомСтатья 366. Налоговая базаСтатья 367. Корректировка выручкиСтатья 368. Ставка налогаСтатья 369. Налоговый периодСтатья 370. Порядок исчисления налога с продажСтатья 371. Срок уплаты налога и представления налоговой отчетности РАЗДЕЛ XIII. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВОГлава 48. Общие положенияСтатья 372. Понятия и термины, используемые в настоящем разделеСтатья 373. Налогоплательщик налога на имуществоСтатья 374. Особенности уплаты налога на имущество при предоставлении в пользование (аренду)Статья 375. Объект налогообложенияСтатья 376. Налоговая базаСтатья 377. Особенности определения налоговой базы в отдельных случаяхСтатья 378. Налоговый периодСтатья 379. Ставка налогаСтатья 380. Формула для исчисления налога на имущество Глава 49. Порядок исчисления, дата налогового обязательства, место уплаты и представления отчетности по налогу на имуществоСтатья 381. Порядок исчисленияСтатья 382. Место уплаты налогаСтатья 383. Дата возникновения налогового обязательстваСтатья 384. Представление отчетностиСтатья 385. Доступ к информации по налогу на имущество Глава 50. Исчисление, срок уплаты налога на здания и помещенияСтатья 386. Базовая налоговая стоимость для зданий, сооружений и помещенийСтатья 387. Региональный коэффициент для зданий, сооружений и помещенийСтатья 388. Зональный коэффициент для зданий, сооружений и помещенийСтатья 389. Коэффициент функционального назначения для нежилого здания, сооружения и помещенийСтатья 390. Формула для исчисления налоговой стоимости одного квадратного метра жилого здания и помещенияСтатья 391. Исчисление налога на имущество на жилое здание, сооружение и помещениеСтатья 392. Особенности определения налоговой базы по жилому зданию и помещениюСтатья 393. Срок уплаты налога на имущество на жилое здание и помещениеСтатья 394. Формула для исчисления налоговой стоимости одного квадратного метра нежилого здания, сооружения и помещенияСтатья 395. Исчисление налога на имущество на нежилое здание, сооружение и помещениеСтатья 396. Срок уплаты налога на имущество на нежилое здание, сооружение и помещение Глава 51. Исчисление и срок уплаты налога на имущество на придомовой, приусадебный и садово-огородный земельный участокСтатья 397. Формула для исчисления налоговой стоимости одного квадратного метра придомового, приусадебного и садово-огородного земельного участкаСтатья 398. Исчисление налога на имущество на придомовой, приусадебный и садово-огородный земельный участокСтатья 399. Срок уплаты налога на имущество на придомовой, приусадебный и садово-огородный земельный участок Глава 52. Исчисление и срок уплаты налога на имущество на земельный участок, относящийся к сельскохозяйственным угодьямСтатья 400. Формула для исчисления налоговой стоимости одного квадратного метра сельскохозяйственных угодийСтатья 401. Исчисление налога на имущество на сельскохозяйственные угодьяСтатья 402. Срок уплаты налога на земельный участок, относящийся к сельскохозяйственным угодьям Глава 53. Исчисление и срок уплаты налога на земли населенных пунктов и земли несельскохозяйственного назначенияСтатья 403. Формула для исчисления налоговой стоимости одного квадратного метра земли населенных пунктов и земли несельскохозяйственного назначенияСтатья 404. Исчисление и срок уплаты налога на имущество на земли населенных пунктов и земли несельскохозяйственного назначения Глава 54. Исчисление, срок и порядок уплаты налога на имущество на транспортное средствоСтатья 405. Исчисление налога на имущество на транспортное средство, работающее на двигателе внутреннего сгоранияСтатья 406. Исчисление налога на имущество на транспортное средство, не имеющее двигателя внутреннего сгоранияСтатья 407. Исчисление налога на имущество на транспортное средство, не имеющее двигателя внутреннего сгорания и балансовой стоимостиСтатья 408. Срок уплаты налога Глава 55. Льготы и освобождения по налогу на имуществоСтатья 409. Льготы по налогу на имущество на здание, сооружение помещение, автотранспортное средствоСтатья 410. Освобождение от налогообложения земельных участковСтатья 411. Льготы по налогу на земельные участкиСтатья 412. Права местных органов самоуправления РАЗДЕЛ XIV. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫГлава 56. Налог на основе патентаСтатья 413. Общие положенияСтатья 414. Порядок определения суммы налогаСтатья 415. Хронометражные обследованияСтатья 416. НалогоплательщикСтатья 417. Порядок представления налоговой отчетности. Порядок и срок уплаты налога Глава 57. Упрощенная система налогообложения налогоплательщиков на основе единого налогаСтатья 418. Общие положенияСтатья 419. НалогоплательщикСтатья 420. Порядок применения упрощенной системы налогообложенияСтатья 421. Объект налогообложенияСтатья 422. Налоговая базаСтатья 423. Ставки налогаСтатья 424. Налоговый периодСтатья 425. Порядок исчисления налогаСтатья 426. Представление налоговой отчетности. Порядок и срок уплаты налога Глава 58. Налоговый режим в свободных экономических зонахСтатья 427. Общие положенияСтатья 428. Субъект СЭЗСтатья 429. Налоговая регистрацияСтатья 430. Особенность налогообложения субъектов СЭЗСтатья 431. Налоговая отчетность Глава 59. Налоговый режим в Парке высоких технологийСтатья 432. Общие положенияСтатья 433. Налоговая регистрацияСтатья 434. Особенности налогообложения субъектов Парка высоких технологийСтатья 435. Налоговая отчетность Глава 60. Налог на майнингСтатья 436. Общие положенияСтатья 437. Объект налогообложенияСтатья 438. Налоговая базаСтатья 439. Ставки налогаСтатья 440. Налоговый периодСтатья 441. Порядок исчисления налогаСтатья 442. Представление налоговой отчетности. Порядок и срок уплаты налога Глава 61. Налог на деятельность в сфере электронной торговлиСтатья 443. Общие положенияСтатья 444. Объект налогообложенияСтатья 445. Налоговая базаСтатья 446. Ставки налогаСтатья 447. Налоговый периодСтатья 448. Порядок исчисления налогаСтатья 449. Представление налоговой отчетности. Порядок и срок уплаты налога Глава 62. Налог на игорную деятельностьСтатья 450. Общие положенияСтатья 451. Объект налогообложенияСтатья 452. Налоговая базаСтатья 453. Ставки налогаСтатья 454. Налоговый периодСтатья 455. Порядок исчисления налогаСтатья 456. Представление налоговой отчетности. Порядок и срок уплаты налога Глава 63. Налог на деятельность в зоне торговли с особым режимомСтатья 457. Общие положенияСтатья 458. Требования к функционированию зоны торговли с особым режимомСтатья 459. НалогоплательщикСтатья 460. Объект налогообложенияСтатья 461. Ставка налогаСтатья 462. Порядок определения суммы налогаСтатья 463. Налоговый периодСтатья 464. Исполнение налогового обязательства и налоговая отчетность |