Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 апреля 2022 года на вопрос от 7 апреля 2022 года № 734106 (dialog.egov.kz) «Касательно подтверждения факта излишне уплаченной суммы НДС за нерезидента в лицевом счете»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 апреля 2022 года на вопрос от 7 апреля 2022 года № 734106 (dialog.egov.kz)

Вопрос:

В адрес нашего ТОО поступило Уведомление об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля от 17.02.2022 года. Причиной выписки является неуплата НДС на услуги, приобретенные от нерезидента за период 2019 года.

Однако на момент сдачи декларации по форме 300.00 за соответствующие периоды 2019 года на лицевом счете ТОО имелась и имеется в настоящий момент значительная переплата, возникшая начиная с 2012 года, вследствие оплаты НДС за нерезидента и уменьшения ранее некорректно начисленной суммы НДС за нерезидента по услугам, не подлежащим обложению НДС за нерезидента (а именно роялти).

В 2012 году сумма НДС за нерезидента по рояли была начислена и оплачена. Позднее выявилось, что начисление по рояли были ошибочными и сданы дополнительные формы с уменьшением сумм начисления по НДС за нерезидента по роялти.

Вследствие чего образовалась значительная переплата по НДС за нерезидента на лицевом счете.

Вернуть возникшую переплату по ряду причин не было возможным и она осталась на лицевых счетах в счет предстоящих платежей по НДС за нерезидента. В ответ на уведомление от имени ТОО было указано на наличие существующей переплаты на лицевом счете. Но УГД данный ответ не удовлетворил.

Было получено разъяснение от УГД, что мы должны в отчете 300.00 ставить сумму НДС по нерезидентам к начислению, чтобы использовать имеющуюся переплату, но в зачет данные суммы мы брать не можем, т.к. в отчетный период не было оплаты денежных средств по НДС за нерезидента.