Как в налоговом учете отразить поставку запасных частей по гарантии? (А. Жумашева, 18 сентября 2024 г.)

Как в налоговом учете отразить поставку запасных частей по гарантии?
(А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 18 сентября 2024 г.)

ТОО (плательщик НДС) приобрело у резидента РФ оборудование. Контрактом предусмотрено гарантийное обслуживание.

Как отразить в налоговом учете поставку запасных частей по гарантии и их списание?

Как документально оформить гарантийную поставку (какими документами, какую стоимость должен указать поставщик в первичных документах)?

Какие налоговые обязательства возникают у получателя в связи с гарантийной поставкой запасных частей?

Возникает ли у получателя обязательство по представлению формы 328.00 и оформлению СНТ, как в ней отразить гарантийную поставку запасных частей?

Согласно пункту 2 статьи 451 Налогового кодекса освобождается от налога на добавленную стоимость товары, импортируемые в рамках гарантийного обслуживания, предусмотренного договором (контрактом).

Подтверждением импорта товаров в рамках гарантийного обслуживания являются договор (контракт), предусматривающий гарантийное обслуживание, на основании которого приобретен товар, товаросопроводительные документы, претензия и дефектный акт, подтвержденные участниками договора (контракта).