Письмо Департамента государственных доходов по Мангистауской области от 19 ноября 2024 года № ЖТ-2024-05978947 «Об отражении дохода по КПН и оборота по НДС при реализации товаров в валюте»

Письмо Департамента государственных доходов по Мангистауской области от 19 ноября 2024 года № ЖТ-2024-05978947

Как в 1С отразить реализацию (признать доход) по расчетному курсу отличному от текущего курса валюты?

Например, с покупателем заключен договор на реализацию товаров в валюте - сумма взаиморасчетов 1000 USD.

С покупателем на определенных условиях заключена сделка по фиксированному курсу (взаимозачет аванса по договору в иной валюте, взаимные уступки на определенных условиях, прочее операции).

Курс валюты на дату признания (зачета) обязательств составил 450 тенге за 1 USD. На момент отгрузки товара курс изменился и составил уже 455 тенге за 1 USD.

Как в данном случае отразить реализацию товара и признание дохода отличному от «текущего» курса, который согласован (рассчитан, определен) для отдельной операции?

Согласно подпункта 18) пункта 1 статьи 226 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее - НК РК) в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы НДС и акциза, в том числе превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы.

В соответствии со статьей 227 НК РК: доходом от реализации признается сумма дохода, возникающего при реализации товаров, работ, услуг.

Доход от реализации определяется в размере стоимости реализованных товаров, работ, услуг, без включения в нее суммы налога на добавленную стоимость и акциза.

Дата признания дохода от реализации определяется в соответствии с МСФО и (или) требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.