Как отражается у покупателя и продавца дополнительная счет-фактура в форме 300.00? (Л. Кизина, 29 февраля 2016 г.)

Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA,

Победитель конкурса «Superбухгалтер 2014»

КАК ОТРАЖАЕТСЯ У ПОКУПАТЕЛЯ И ПРОДАВЦА ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ СЧЕТ-ФАКТУРА В ФОРМЕ 300.00)

25 ноября отгружен товар. После окончательной оплаты покупателем, произведена корректировка стоимости реализованного товара( 3 декабря) в связи с изменением курса, путем выписки дополнительного счета фактуры. В ф. 300.00 у продавца и покупателя где данные суммы отражать? В приложении 300.06 или 300.07,300.08 соответственно? Если покупатель отразит в приложении 300.06, а продавец - в 300.08, и наоборот, то камералка выявит расхождение.

После отгрузки товара от 25/11/2015 и последующей оплаты, произведена корректировка стоимости реализованного товара 03/12/2015 путем выписки дополнительного счета фактуры.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях корректировки размера облагаемого оборота в соответствии со статьей 239 настоящего Кодекса.

При этом дополнительный счет-фактура должен соответствовать требованиям, установленным статьей 263 настоящего Кодекса и содержать информацию, что счет-фактура является дополнительным, № и дату выписки дополнительного счета-фактуры и счета-фактуры, к которому выписывается дополнительный счет-фактура, корректировку размера облагаемого оборота и разницу между суммой НДС, указанную в ранее выписанном счете-фактуре, и суммой НДС на дату выписки дополнительного счета-фактуры.

По дополнительному счету-фактуре, выписанному на бумажном носителе, обязательно наличие подтверждения о получении такого счета-фактуры получателем товаров, работ, услуг.