Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Срок исковой давности: в каком периоде отражается дебиторская задолженность? (А. Оканов, консультант по налоговому учету ИС «Бухгалтер», 12 февраля 2020 г.)
У налогоплательщика образована кредиторская задолженность 31 декабря 2013 года, срок исковой давности составляет пять лет. Но, налогоплательщик данную кредиторскую задолженность показал в налоговой отчетности в форме 100.00 в 2014 году и включил в доход по КПН, так как в 2014 году он принял решение ликвидироваться. По НДС данную задолженность он отразил в 2015 году, но в связи с отсутствием денежных средств отозвал 300.00 форму. На этом этап ликвидации приостановился. В текущем году у налогоплательщика будет проводиться ликвидационная проверка. Как будет рассматриваться срок исковой давности по кредиторской задолженности у налогоплательщика с учетом изменений, внесенных с 2020 года? Акционерному обществу как отразить, в каком периоде эту их кредиторскую (нашу дебиторскую) задолженность в налоговом учете, в 2014 году, в котором контрагент взял его в доход, или показать в форме 100.00 за 2018 год? Так как при отражении в форме 100.00 налогоплательщик (контрагент) не уведомил о приятии в доход кредиторской задолженности.
На основании статьи 230 Налогового кодекса обязательства, возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам), и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, признаются сомнительными. Доход по сомнительному обязательству признается в налоговом периоде, в котором истек трехлетний период, исчисляемый со дня, следующего за днем окончания срока исполнения обязательства по приобретенным товарам (работам, услугам), срок исполнения которого определен. Согласно статье 405 Налогового кодекса, если часть или весь размер обязательства по приобретенным товарам, работам, услугам признаются сомнительными в соответствии со статьей 230 настоящего Кодекса, то производится корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, в сторону уменьшения на сумму налога на добавленную стоимость, ранее признанного относимым в зачет по таким товарам, работам, услугам, в размере, соответствующем размеру сомнительного обязательства. Корректировка, предусмотренная настоящим пунктом, производится в налоговом периоде, в котором истек трехлетний период. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 248 Налогового кодекса сомнительными требованиями признаются требования, возникшие в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, исчисляемого в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|