Какие данные отражаются в строке 100.00.041 I формы 100.00? (Ш. Ахаева, 9 августа 2022 г.)

Какие данные отражаются в строке 100.00.041 I формы 100.00?

(Ш. Ахаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 9 августа 2022 г.)

Пришло уведомление о выявленных нарушениях по форме 100.00 за 2021 г., пишут занижение дохода, сумма нарушения 1 033 956 383 тенге. Хотя суммы сверены с формой 300.00 по всем кварталам строка 300.00.001 выходит эта сумма 1 033 956 383, а в форме 100.00, где доход от реализации строка 100.00.001 стоит сумма 1 034 452 588 и в строке 100.00.41 корректировка доходов минус 496 205 - возврат товара. Получается если от 1 034 452 588 минус 496 205 тенге равно 1 033 956 383 тенге.

В кабинете НК форма стоит разнесена. КПН уплачен. Что не так? И как нужно правильно ответить на это уведомление?

В соответствии со статьей 286 Налогового кодекса корректировкой признается увеличение или уменьшение размера дохода или вычета отчетного налогового периода в пределах суммы ранее признанного дохода или вычета в случаях, установленных статьей 287 настоящего Кодекса.

Статьей 287 Налогового кодекса установлено, что доходы и вычеты подлежат корректировке, в том числе в случае полного или частичного возврата товаров. Корректировка доходов и вычетов производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 настоящей статьи.

Выдержка из ответа Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 26 мая 2022 года на вопрос от 11 мая 2022 года № 738754 (dialog.egov.kz)