Какие годовые налоговые формы необходимо представить ТОО по деятельности строительство и добыча ОПИ? (Г. Шахворостова, 16 марта 2023 г.)

Какие годовые налоговые формы необходимо представить ТОО по деятельности строительство и добыча ОПИ?
(Г. Шахворостова, специалист по вопросам бухгалтерского и налогового учета, 16 марта 2023 г.)

ТОО занималось двумя видами деятельности (строительство объекта и добыча общераспространенных полезных ископаемых).

Какие годовые налоговые формы необходимо сдавать?

Согласно пункту 1 статьи 194 Налогового кодекса раздельный налоговый учет является налоговым учетом объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, для целей исчисления налоговых обязательств по определенным видам налогов отдельно по выделяемым категориям, установленных данным пунктом, для которых Налоговым кодексом предусмотрены условия налогообложения иные, чем общеустановленные. К таким категориям относятся в том числе объекты недропользования и строительства.

В соответствии с пунктом 8 статьи 194 Налогового кодекса раздельный налоговый учет ведется налогоплательщиками (налоговыми агентами) на основании данных учетной документации в соответствии с утвержденной налоговой учетной политикой и с учетом положений, установленных статьей 194 Налогового кодекса.

Согласно пункту 8 статьи 194 Налогового кодекса при ведении раздельного налогового учета для исчисления налогового обязательства налогоплательщик (налоговый агент) обязан обеспечить:

- отражение в налоговом учете объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, для исчисления налогов, по которым Налоговым кодексом установлено требование о ведении раздельного налогового учета, - по каждой выделяемой категории отдельно от прочей деятельности;

- представление налоговой отчетности по налогам и платежам в бюджет - в целом по всей деятельности, за исключением:

декларации по корпоративному подоходному налогу;

- представление единой декларации по корпоративному или индивидуальному подоходному налогу в целом по всей деятельности и соответствующих приложений к ней по каждой выделяемой категории.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 315 Налогового кодекса плательщик корпоративного подоходного налога представляет в налоговый орган по месту нахождения декларацию по КПН не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Декларация по КПН состоит из декларации и приложений к ней по раскрытию информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением.

В соответствии с приказом Первого заместителя Премьера-Министра РК - Министра финансов РК от 20 января 2020 года № 39 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» Декларация по КПН представляется по следующим формам:

- форма 100.00. Декларация составляется юридическими лицами-резидентами, юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением:

- государственных учреждений;