Как в учете отражается проведение праздничного мероприятия, по которому выставлен ЭСФ с НДС? (Т. Ильницкая, 22 октября 2024 г.)

Как в учете отражается проведение праздничного мероприятия, по которому выставлен ЭСФ с НДС?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 22 октября 2024 г.)

Какими проводками отразить расходы на проведение праздничного корпоративного мероприятия, по которому выставляется ЭСФ с НДС?

Как отразить в декларации по НДС и в декларации по КПН?

В соответствии с положениями подпункта 1) статьи 264 Налогового кодекса затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода, не подлежат вычету.

Так как расходы на проведение праздничного мероприятия не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, следовательно такие расходы не относятся на вычеты.

Согласно подпункту 6) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса не рассматриваются в качестве дохода физлица расходы работодателя, не связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, и не относимые на вычеты, которые не распределяются конкретным физлицам.

В связи с тем, что расходы на проведение праздничного мероприятия невозможно распределить на конкретных работников, такие расходы не будут включаться в доходы физлица и как следствие не будут облагаться ИПН у источника выплаты.