В каком квартале можно отнести в зачет переплату НДС на импорт из ЕАЭС? (В. Зубку, 14 ноября 2023 г.)

В каком квартале можно отнести в зачет переплату НДС на импорт из ЕАЭС?

(В. Зубку, аудитор РК, DipIFR ACCA, CIPA, САР, профессиональный бухгалтер РК, 14 ноября 2023 г.)

Во втором квартале уплачен НДС на импорт в размере 27 млн тенге.

Сумма исчисленного НДС за 2 квартал составила 22 млн тенге, в зачет во 2 квартале взято 22 млн тенге.

В 3 квартале НДС на импорт уплачен в размере 25 млн тенге, исчислен НДС в размере 31 млн тенге, в зачет взято 25 млн тенге.

Как и в каком периоде отразить переплату, возникшую во 2 квартале?

Когда можно взять в зачет разницу уплаченного и исчисленного НДС, который возник в 3 квартале?

В соответствии с пунктом 2 статьи 401 Налогового кодекса в случае, предусмотренном подпунктом 2 пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса (в случае импорта товаров), налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: