Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
В. Зубку, аудитор РК, профессиональный бухгалтер РК, САР
МОЖНО ЛИ ПРЕДСТАВИТЬ В 2015 ГОДУ ДОПОЛНИТЕЛЬНУЮ ОТЧЕТНОСТЬ ПО ФОРМЕ 101.04 ЗА 2014 ГОД В СЛУЧАЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НЕРЕЗИДЕНТОМ АПОСТИЛИРОВАННОГО СЕРТИФИКАТА РЕЗИДЕНТСТВА, И ОТРАЖАЕТСЯ ЛИ КПН У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ В ФОРМЕ 100.00?
В июле 2015 года ТОО получило уведомление с налогового комитета по камеральному контролю, согласно которому по оборотам 2014 года ТОО не оплатило КПН за нерезидента. От Нерезидента (Узбекистан) на тот момент имелся сертификат резидентства, но без апостиля. КПН был уплачен в сентябре 2015 года в полном объеме. В декабре 2015 года ТОО получило сертификаты резидентства с апостилем от компании партнера нерезидента. Можно ли сдать дополнительную отчетность по форме 101.04 с целью вернуть сумму КПН? Если нет, то как КПН за нерезидента должен быть отражен в годовой декларации (форма 100.00)?
Положения Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 3 статьи 212 Налогового кодекса международный договор применяется при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство, или его нотариально засвидетельствованной копии, соответствующих требованиям пунктов 4 и 5 статьи 219 настоящего Кодекса. При этом документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи: 1) 31 марта года, следующего за налоговым периодом, определенным в соответствии со статьей 148 настоящего Кодекса, в котором произошла выплата дохода нерезиденту или невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты; 2) начала проведения плановой налоговой проверки квартала, в котором выплачен доход нерезиденту, оканчивающегося в календарном году, в котором проводится такая налоговая проверка по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты; Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|