Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Нужно ли проводить реализацию автомобиля, купленного у физлица, через Виртуальный склад? (Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, налоговый консультант РК 1 категории, 30 июля 2020 г.)
На данный момент ТОО не использует модуль Виртуальный склад, так как нет товаров, которые входят в перечень. ТОО плательщик НДС и на каждую реализацию выписывает ЭСФ. ТОО решило купить автомобиль у физлица за 500 000 тенге, из документов есть только договор купли-продажи на эту сумму. Автомобиль приходуется этот на баланс без НДС. Руководство планирует через несколько месяцев продать машину, примерно за 600 000 тенге. При поступлении и реализации данного авто нужно ли зарегистрироваться в Виртуальном складе? Если нужно, то какие данные указать, если нет ничего кроме суммы?
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами РК, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных РК. Согласно пункту 3-1 статьи 412 Налогового кодекса, перечень товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур, утверждается уполномоченным органом и размещается на его интернет - ресурсе. Перечень товаров, по которым ЭСФ выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» ИС ЭСФ, утвержден приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 23 апреля 2019 года № 384. Данный перечень приведен по кодам ТН ВЭД ЕАЭС и наименованиям товаров. Выдержка из ответа Председателя КГД МФ РК от 9 июля 2018 года на вопрос от 25 июня 2018 года № 505111: «Виртуальный склад реализован функционал по самостоятельному вводу налогоплательщиками остатков товаров, приобретенных до ввода Виртуальный склад (форма «Остатки»). Выдержка из ответа Председателя КГД МФ РК от 5 июня 2019 года на вопрос от 28 мая 2019 года № 552368 на аналогичный вопрос: «В случае реализации товаров из Перечня на территории РК, по которым отсутствуют сведения по регистрационному номеру декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов необходимо в графе 2 указать признак «5». Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|