Что предпринять ТОО в связи с уведомлением из налоговых органов о завышении вычетов по КПН? (Т. Ильницкая, 12 июня 2024 г.)

Что предпринять ТОО в связи с уведомлением из налоговых органов о завышении вычетов по КПН?
(Т. Ильницкая, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер» профессиональный бухгалтер РК, САР, 12 июня 2024 г.)

Компания в ФНО 100.00 за 2023 год в строку 100.00.019.03 Н (прочие услуги) включила затраты по дате оборота. По некоторым из них ЭСФ были выставлены в январе 2024 года.

В связи с этим компании пришло уведомление о завышении вычетов.

Какие дальнейшие действия компании?

Согласно пункту 3 статьи 379 Налогового кодекса датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 данной статьи.

При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в:

акте выполненных работ, оказанных услуг;

документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг.

Статьей 401 Налогового кодекса установлено, что налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

1) дата получения товаров, работ, услуг;

2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса.

В соответствии с пунктом 1 и 2 статьи 192 Налогового кодекса, если иное не установлено данным кодексом, налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом.