Нацбанк внес изменения в бухгалтерский учет пенсионных активов

01.04.2021

Нацбанк внес изменения в бухгалтерский учет пенсионных активов

Постановлением Правления Национального Банка РК от 15 марта 2021 года № 28 внесены изменения и дополнения по вопросам ведения бухгалтерского учета в следующие постановления Правления Национального Банка РК:

1) постановление Правления Национального Банка РК от 22 сентября 2008 года № 79 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан»;

2) постановление Правления Национального Банка РК от 1 июля 2011 года № 69 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами»;

3) постановление Правления Национального Банка РК от 24 августа 2012 года № 270 «Об утверждении Правил организации ведения бухгалтерского учета»;

4) постановление Правления Национального Банка РК от 26 июля 2013 года № 195 «Об утверждении Стандарта финансовой отчетности «Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам»;

5) постановление Правления Национального Банка РК от 27 марта 2017 года № 47 «Об утверждении Правил автоматизации ведения бухгалтерского учета».

Внесение изменений связано с отражением операций по пенсионным накоплениям.

Так, например, Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан дополнен следующими счетами:

1280 11 Требования по пенсионным накоплениям, переданным в доверительное управление;

1280 63 Требования по возмещению отрицательной разницы между показателем номинальной доходности и минимальным значением доходности;

3390 69 Обязательства по переводу пенсионных накоплений в доверительное управление;

3390 71 Обязательства по доставке пенсий и пенсионных накоплений трудящимся (членам семьи) государств-членов Евразийского экономического союза на территории Республики Казахстан;

6110 63 Возмещение отрицательного комиссионного вознаграждения;

6240 63 Доходы по возмещению отрицательной разницы между показателем номинальной доходности и минимальным значением доходности.

Кроме того, изменены названия счетов 6240 62 и 7440 61:

6240 62 Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости;

7440 61 Расходы по формированию резервов (провизий) по ценным бумагам, оцениваемым по амортизированной стоимости.

Постановление вводится в действие с 11 апреля 2021 года.