Как выписывать ЭСФ на комплект?
(А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 22 июля 2019 г.)
ТОО (общеустановленный режим) покупает в России медную трубу в бухтах по 15 метров и на территории РК покупает кабель питания метражом. Бухты режутся по 3 м, к каждым 3 м медной трубы добавляется по 2 метра кабеля - получается монтажный комплект (для дальнейшей продажи как отдельная номенклатурная позиция). Как в 1С можно оформить формирование таких комплектов? Каким будет признак происхождения в данном случае?
Законодательством не запрещена комплектация товара, однако, такая операция не является производством товара для определения источника происхождения (не соблюдаются критерии достаточной переработки).
Комплектация производится на основании приказа руководителя, в котором указываются наименование номенклатурной товарной позиции и ее составные части.
В программе 1С: Предприятие проведение комплектации осуществляется через документ «Комплектация ТМЗ», расположенный во вкладке «Склад» на панели инструментов. Меняется только вид операции в случае необходимости.
В данной ситуации в ЭСФ товар следует отражать не просто комплектом, а делить на отдельные товары. А в накладной можно указывать скомплектованный товар согласно договору на поставку.
Согласно пункту 56 Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы, утвержденных приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК - Министра финансов РК от 22 апреля 2019 года № 370, в графе 2 «Признак происхождения товара, работ, услуг» указываются следующие признаки происхождения товара, работ, услуг (далее - Признак):
«1» - в случае реализации товара, включенного в Перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в Перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС;
«2» - в случае реализации товара, не включенного в Перечень, а также товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в Перечень, ввезенного на территорию Республики Казахстан из государств-членов ЕАЭС;
«3» - в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого включен в Перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;
«4» - в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в Перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;
«5» - в случае реализации товара, не относящегося к Признакам «1», «2», «3», «4», а также при реализации здания, сооружения или земельного участка;
«6» - в случае выполнения работ, оказания услуг.
Данная строка подлежит заполнению.
Согласно пункту 70 Правил выписки ЭСФ в графе 15 «№ Декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ» указывается:
