Как отражается в налоговой отчетности покупателя возврат товара поставщику? (Г. Умрихина, 18 января 2024 г.)

Исправленный счет-фактура

(статья 419 Налогового кодекса)

Дополнительный счет-фактура

(статья 420 Налогового кодекса)

Выписывается

В случае необходимости

внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру

В случаях корректировка размера оборота в соответствии со статьей 383 Налогового кодекса:

1) полного или частичного возврата товара, за исключением ввоза товара с помещением под таможенную процедуру реимпорта, ранее вывезенного с помещением под таможенную процедуру экспорта;

2) изменения условий сделки;

3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги. Положение данного подпункта применяется также при изменении подлежащей оплате стоимости реализованных товаров, работ, услуг исходя из условий договора, в том числе в связи с применением коэффициента (индекса);

4) скидки с цены, скидки с продаж;

5) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5 пункта 5 статьи 372 Налогового кодекса;

6) наступления иных случаев, в результате которых происходит изменение размера оборота.

исправление ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ и услуг

несоблюдения требований статьи 197 Налогового кодекса (финансовый лизинг)

Сроки выписки:

выписывается при необходимости внесения изменений и дополнений в ранее выписанный счет-фактуру

выписывается не ранее даты совершения оборота на сумму корректировки и не позднее 15 календарных дней после такой даты

Дополнительные требования

первоначальный счет-фактура аннулируется автоматически, также аннулируются дополнительные счета-фактуры при их наличии

первоначальный счет-фактура не аннулируется

Дебет

Кредит

Примечание

1330

Товары

3310

Краткосрочная кредиторская задолженность поставщиков