Какие остатки ТМЗ отражаются в форме 100.00 на начало и конец налогового периода? (Л. Кизина, 28 августа 2019 г.)

Какие остатки ТМЗ отражаются в форме 100.00 на начало и конец налогового периода?

(Л. Кизина, DipIFR, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 28 августа 2019 г.)

Остатки и обороты по БУ и НУ счетов 1300 и 1300Н равны между собой, но в строке 100.00.009І и 100.00/009II отражаются другие суммы. В чем причина, как исправить?

Согласно Правилам составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)», утвержденных приказом Министра финансов РК от 12 февраля 2018 года № 166, в строке 100.00.009 указывается себестоимость реализованных (использованных) товаров, стоимость приобретенных работ, услуг, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 242 Налогового кодекса. Определяется как 100.00.009 І - 100.00.009 II + 100.00.009 III + 100.00.009 IV + 100.00.009 V - 100.00.009 VI - 100.00.009 VII - 100.00.009 VIII - 100.00.009 IX.

В строке 100.00.009 І указывается балансовая стоимость запасов на начало налогового периода. Указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода.

У налогоплательщика, представляющего свою первоначальную декларацию, запасы на начало налогового периода могут отсутствовать;

Строка 100.00.009 II заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. В ликвидационной декларации, представляемой налогоплательщиком в течение налогового периода, строка 100.00.009 II заполняется на основании данных ликвидационного баланса.