Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Может ли букмекерская контора взять на вычет по КПН сумму НДС, неразрешенного к отнесению в зачет? (К. Рахманов, аудитор, ACCA, CIPA, 11 июня 2021 г.)
Букмекерская компания в 2020 году стала плательщиком КПН. Можно ли взять на вычет по КПН сумму НДС, неразрешенного к отнесению в зачет? Правильно ли понимаем, что сможем относить на вычеты разницу суммы НДС по фактически приобретенным ТМЦ и услугам и суммы НДС разрешенной к отнесению в зачет? Например: Сумма НДС неразрешенного к отнесению в зачет приобретенных услуг, = 23 049 651,98 тг., сумма НДС разрешенного в зачет по основной деятельности = 508 731 600 тг., разница = 485 681 948,02. правильно ли, что данную сумму можно принять на вычет и отразить ее по строке 100.00.021
Статьей 243 Налогового кодекса определено, что: 9. Если иное не установлено настоящей статьей, в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг учитываются следующие затраты по налогу на добавленную стоимость: сумма налога на добавленную стоимость, не относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 статьи 402 настоящего Кодекса; сумма налога на добавленную стоимость, не разрешенного к отнесению в зачет в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 409 и статьей 410 настоящего Кодекса; сумма корректировки налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в сторону уменьшения в случаях, указанных в подпунктах 1 и 4 пункта 2 статьи 404 настоящего Кодекса. Плательщик налога на добавленную стоимость вправе отнести на вычеты сумму: 1) налога на добавленную стоимость, не разрешенного к отнесению в зачет, в соответствии со статьей 408 и подпунктом 3 пункта 2 статьи 409 настоящего Кодекса, если в бухгалтерском учете такой налог не учтен в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг; 2) корректировки налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, в сторону уменьшения в случае, указанном в подпункте 1 пункта 2 статьи 404 настоящего Кодекса, по фиксированным активам, запасам, работам, услугам, использованным при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода; 3) уменьшения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, в случае, указанном в подпункте 4 пункта 2 статьи 404 настоящего Кодекса, за исключением передачи в качестве вклада в уставный капитал активов, не подлежащих амортизации. Вычет, предусмотренный подпунктом 1 части второй настоящего пункта, производится в налоговом периоде, в котором возникает налог на добавленную стоимость, не разрешенный к отнесению в зачет. Вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 части второй настоящего пункта, производятся в налоговом периоде, в котором подлежит корректировке сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|