Какие данные указывать в строке 300.00.007 при сдаче дополнительной декларации формы 300.00? (Л. Кизина, 27 апреля 2018 г.)

Какие данные указывать в строке 300.00.007 при сдаче дополнительной декларации формы 300.00?

(Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, CAP, CIPA, CPA TL I, CPA PL II, 27 апреля 2018 г.)

При сдаче дополнительной декларации по НДС формы 300.00 данные, указанные в строке 300.00.007 изменились: в очередной было указано 100%, освобожденных оборотов не было, а при сдаче дополнительной декларации доля облагаемого оборота изменилась на 47,71%. При этом в строке 300.00.007 ставить 47,71%, или минусом - 52,29%?

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 211 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года, налогоплательщик (налоговый агент) вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность путем составления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.

В дополнительной налоговой отчетности по соответствующим строкам указывается:

разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период - при изменении сумм;

новое значение - при изменении остальных данных.