Какими бухгалтерскими проводками отразить суточные сверх нормы? (П. Лошкарев, 8 февраля 2016 г.)

П. Лошкарев, директор по аудиту ТОО «Восток-аудит»,

г. Усть-Каменогорск, аудитор, CIPA, DipIFR

КАКИМИ БУХГАЛТЕРСКИМИ ПРОВОДКАМИ ОТРАЗИТЬ СУТОЧНЫЕ СВЕРХ НОРМЫ?

Сотрудник пробыл в командировке 46 дней, суточные 2 МРП, 40 дней отразили как обычные суточные, а 6 дней - как суточные сверх нормы и отразили на счету 3350. Как высчитать налоги и какие должны быть проводки, какими документами в 1С это отразить, а также имеется ЗУП - как там отразить это?

Действительно, в данной ситуации выплаты суточных, начиная с 41 дня командировки, следует рассматривать как суточные сверх норм, установленных подпунктом 4 пункта 3 статьи 156 Налогового кодекса, и признать доходом работника с последующим исчислением налогов и внебюджетных платежей. При этом существует несколько способов исчисления налогов и внебюджетных платежей с так называемого косвенного дохода работника, в том числе суточных сверх нормы.