Как отразить облагаемый оборот по НДС от нерезидента в декларации по НДС? (Л. Ким, 29 мая 2015 г.)

Л. Ким, Профессиональный бухгалтер РК, CAP

КАК ОТРАЗИТЬ ОБЛАГАЕМЫЙ ОБОРОТ ПО НДС ОТ НЕРЕЗИДЕНТА В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС?

Услуги нерезидента получены и отражены в марте, НДС оплачен в апреле в сумме 200 000,00 тенге. Заполнение формы 300.00 за 1 квартал: по услугам заполняем приложение 300.05, строка 300.05.001 - указываем оборот, строка 300.05.002 - сумма НДС к уплате 200 000,00 тенге. Данный НДС не идет в зачет по 1 кварталу. В форме 300.00 переносим только оборот в строку 300.00.14.Во втором квартале для принятия суммы НДС к зачету заполняем приложение 300.05, строка 300.05.004 - оборот, строка 300.05.005 - 200 000,00, строка 300.05.006 - 200 000,00, строка 300.05.007 - 200 000,00. В форме 300.00 за 2 квартал заполняем строку 300.00.014 сумму НДС. Правильно ли заполнены формы?

В соответствии с пунктом 3 статьи 256 Налогового кодекса в случае уплаты налога на добавленную стоимость по облагаемому обороту при приобретении услуг от нерезидента уплаченный налог относится в зачет в том налоговом периоде, в котором исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость.

Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, является сумма налога, которая указана в платежном документе или документе, выданном налоговым органом и подтверждающем уплату налога на добавленную стоимость.

Таким образом, услуги получены в марте, следовательно, облагаемый оборот по приобретенным услугам от нерезидента признается в декларации по НДС за 1 квартал. На основании Правил составления налоговой отчетности по НДС совершенно верно заполняется приложение 300.05. Данные из строки 300.05.001 переносятся в строку 300.00.014 А основной декларации.

Уплатив налоговое обязательство в апреле, можно отнести в зачет во 2 квартале. Указанные данные в вопросе, разнесены в декларации верно, в соответствии с Правилами. Итоговая сумма уплаченного и взятого в зачет НДС из строки 300.05.007 переносится в основную декларацию по строке 300.00.014 В.

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.