Какие могут возникнуть обязательства при реализации авто гражданину РФ на территории РК? (Н. Ахметова, 29 июня 2023 г.)

Какие могут возникнуть обязательства при реализации авто гражданину РФ на территории РК?
(Н. Ахметова, бухгалтер-практик, профессиональный бухгалтер РК, 29 июня 2023 г.)

ТОО планирует приобрести легковой автомобиль (как товар) у Казахстанской компании для перепродажи физическому лицу - гражданину России.

Поставщик выписывает счет-фактуру на 10 000 000 тенге, в том числе НДС 12%.

Можно ли взять в зачет НДС при покупке автомашины, поскольку она приобретена в качестве товара?

Имеет ли право ТОО осуществить сделку купли-продажи авто, если основная деятельность - экспедиторские услуги, добавив вторичный ОКЭД?

Должно ли ТОО при реализации легкового автомобиля физическому лицу-нерезиденту исчислять НДС?

Облагаемым оборотом при реализации автомобиля является стоимость реализации или положительная разница между ценой реализации и балансовой стоимостью этого легкового автомобиля?

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного в случае приобретения товаров, работ, услуг, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса, - в счете-фактуре или проездном билете (на бумажном носителе, в электронном билете, электронном проездном документе), выписанном поставщиком, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры с выделенным в нем налогом на добавленную стоимость и указанием идентификационного номера налогоплательщика-поставщика.

Согласно пункту 1 статьи 446 Налогового кодекса при экспорте товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена Евразийского экономического союза применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость.

При экспорте товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена Евразийского экономического союза плательщик налога на добавленную стоимость имеет право на отнесение налога на добавленную стоимость в зачет в соответствии с главой 46 Налогового кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 447 Налогового кодекса документами, подтверждающими экспорт товаров, являются:

- договоры (контракты) с учетом изменений, дополнений и приложений к ним (далее - договоры (контракты), на основании которых осуществляется экспорт товаров, а в случае лизинга товаров или предоставления займа в виде вещей - договоры (контракты) лизинга, договоры (контракты), предусматривающие предоставление займа в виде вещей, договоры (контракты) на изготовление товаров;