Как физлицу (ИП) рассчитать налог на имущество и земельный налог по коммерческой недвижимости в многоквартирном доме? (Г. Умрихина, 25 ноября 2024 г.)

Как физлицу (ИП) рассчитать налог на имущество и земельный налог по коммерческой недвижимости в многоквартирном доме?
(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 25 ноября 2024 г.)

Физлицо приобрело нежилое помещение в многоквартирном жилом доме на первом этаже.

Отдельно часть земельного участка (доля) в общем имуществе не ясна.

Физлицо зарегистрировано как ИП и фактически использует это нежилое помещение как офис, при этом ежегодно сдает форму 700.00 и оплачивает налог на имущество.

Должен ли ИП делать расчет земельного налога в форме 700.00, если помещение он получил как физлицо?

Возможно ли, что расчет налога делает налоговый комитет и включает ему в квитанции вместе с квартирой?

Как определить долю собственника нежилого помещения, если земельный участок является частью объекта кондоминиума?

В какой именно орган надо обратиться для расчета?

Налог на имущество

Согласно статье 528 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество физлиц являются находящиеся на территории РК жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности.

Однако, согласно статье 530 Налогового кодекса по объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности (в деятельности, связанной с частной практикой), физлицо, в том числе лицо, занимающееся частной практикой, исчисляет и уплачивает налог на имущество и представляет налоговую отчетность по данному виду налога в порядке, определенном главой 64 Налогового кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.

Налоговая база по таким объектам обложения определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 520 Налогового кодекса.

Согласно пункту 12 статьи 522 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, уплачивают налог на имущество не позднее 10 календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.

Согласно пункту 1 статьи 520 Налогового кодекса, если иное не установлено данной статьей, налоговой базой по объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, указанным в подпунктах 1), 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 519 налогового кодекса, является среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учета.

Согласно пункту 3 статьи 520 Налогового кодекса среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения определяется как одна тринадцатая суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на 1 число каждого месяца текущего налогового периода и 1 число месяца налогового периода, следующего за отчетным.

Земельный налог

Согласно пункту 1 статьи 498 Налогового кодекса плательщиками земельного налога являются физлица и юридические лица, имеющие объекты обложения:

на праве собственности;

на праве постоянного землепользования;