Какие данные нужно заполнить в форме 200.00 в строках 200.00.01 и 200.00.07? (А. Жумашева, 20 мая 2020 г.)

Какие данные нужно заполнить в форме 200.00 в строках 200.00.01 и 200.00.07?
(А. Жумашева, профессиональный бухгалтер РК, ДипИФР, 20 мая 2020 г.)

По трудовому договору в ТОО работает нерезидент РФ. Какие данные нужно разнести в форме 200.00 по строкам 200.00.01 и 200.00.07 если:

а) доход начислен в декабре и выплачен в декабре;

б) если доход начислен в декабре и выплачен в январе.

Согласно Правилам заполнения формы 200.00 строки 200.00.001 І, 200.00.001 II и 200.00.001 III предназначены для отражения суммы ИПН, исчисленного с доходов, выплаченных физическим лицам и подлежащей перечислению в бюджет за каждый месяц отчетного квартала налоговым агентом (в том числе, структурных подразделений, признанных налоговыми агентами в соответствии со статьей 353 Налогового кодекса), за исключением суммы ИПН, подлежащей уплате в бюджет по доходам работников структурных подразделений, не признанных налоговыми агентами по ИПН и самостоятельными плательщиками по социальному налогу, которые подлежат отражению в приложении 200.03 к данной форме.

Строки 200.00.007 І, 200.00.007 II и 200.00.007 III предназначены для отражения суммы социального налога за каждый месяц отчетного квартала.

Уплата индивидуального подоходного налога, удержанного у источника выплаты в бюджет должна производиться не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплат дохода работникам (пункт 3 статьи 351 Налогового кодекса).