Необходимо ли выписывать счет- фактуру физическим лицам, если предприятие осуществляет реализацию товара (фруктов) физическим лицам? (Е. Умай, 26 февраля 2016 г.)

Е. Умай,

Профессиональный бухгалтер РК,

CAP, ДипИФР

НЕОБХОДИМО ЛИ ВЫПИСЫВАТЬ СЧЕТ- ФАКТУРУ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, ЕСЛИ ПРЕДПРИЯТИЕ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ РЕАЛИЗАЦИЮ ТОВАРА (ФРУКТОВ) ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ?

Предприятие осуществляет реализацию товара (фруктов) физическим лицам, данные о своих ИИН они нам не предоставляют, нужно ли выписывать счет фактуру или  достаточно делать в базе 1С накладную? Если  нужно все таки выставлять счета фактуры, то можно ли забивать электронные счета фактуры на сайте без ИИН физического лица.

Нормативная база

Согласно пункта 5 статьи 263 Налогового Кодекса РК, в счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, должны быть указаны:

1) порядковый номер счета-фактуры, указываемый арабскими цифрами;

1-1) в случае выписки счета-фактуры в электронной форме - дата совершения оборота;

2) дата выписки счета-фактуры. При выписке счета-фактуры в электронной форме датой выписки является дата регистрации счета-фактуры в информационной системе электронных счетов-фактур;

2-1) адрес поставщика и получателя товаров, работ, услуг, в котором указывается место нахождения (жительства) поставщика и получателя товаров, работ, услуг;

3) в отношении физических лиц, являющихся получателями товаров, работ, услуг, - фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность);

4) идентификационный номер поставщика и получателя товаров, работ, услуг;

Согласно пункта 15 статьи 263 Налогового Кодекса РК, если иное не предусмотрено настоящей статьей, выписка счета-фактуры не требуется в случаях:

1) осуществления расчетов за предоставленные коммунальные услуги, услуги связи через банки с применением первичных учетных документов, служащих основанием при ведении бухгалтерского учета;