Как отразить в форме 300.00 и в бухучете импортированное оборудование, по которому НДС был уплачен методом зачета? (А. Калденбергер, 8 октября 2018 г.)

Как отразить в форме 300.00 и в бухучете импортированное оборудование, по которому НДС был уплачен методом зачета?
(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 8 октября 2018 г.)

ТОО (общеустановленный режим налогообложения, плательщик НДС) приобрело по договору в Китае оборудование для собственного производства. Оборудование было оформлено с уплатой косвенных налогов и таможенных сборов, НДС не уплачивался, т. к. оборудование приобреталось для собственных нужд. Как отразить в форме 300.00, какие заполняются разделы? Как поставить на баланс, какие проводки составить?

Исходя из представленной информации, НДС был уплачен методом зачета согласно статье 427 Налогового кодекса.

Отражение в форме 300.00:

1) в разделе «Начисление НДС»:

- в строке 300.00.011 указывается сумма НДС, начисленного по импортируемым товарам в течение налогового периода и уплаченного методом зачета в соответствии со статьями 427 и 428 Налогового кодекса, за исключением сумм НДС, указанных в строке 300.00.010. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 300.04.001 В;

2) в разделе «Сумма НДС, относимого в зачет»:

- в строке 300.00.029 А указывается стоимость импортируемых товаров, по которым НДС уплачен методом зачета, в соответствии со статьями 427 и 428 Налогового кодекса, за исключением стоимости импортируемых товаров, указанных в строке 300.00.020 А. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 300.04.001 А;