Как в бухгалтерском учете отразить достоверно сумму зачета НДС после налоговой проверки? (Ю. Белогорцев, 8 мая 2015 г.)

Ю. Белогорцев, УКФ Аудиторская компания

«ТрастФинАудит», г. Усть-Каменогорск

КАК В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОТРАЗИТЬ ДОСТОВЕРНО СУММУ ЗАЧЕТА НДС ПОСЛЕ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ?

В ТОО была проведена тематическая налоговая проверка по вопросам подтверждения достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату, в результате представленного акта документальной налоговой проверки были доначисленны суммы НДС. По причине превышение суммы предъявленного к возврату суммы НДС, по потери веса при пересечении границы РК в режиме экспорта (подтверждающий документ декларация таможенных органов), по списанию ТМЗ.

Как правильно отразить в бухгалтерском учете, какие должны быть проводки?

По акту налоговой проверки была уменьшена сумма зачета по НДС. Основная исправительная проводка - отнести исключенные из зачета суммы на расходы (убытки). Если списание ТМЗ было связано в получением дохода и обусловлено объективными причинами, то исключенные из зачета суммы налога подлежат вычету по КПН.

Возможно, по потере веса была завышена сумма НДС по импорту, что обусловило завышение зачета. В этом случае нужно не только уменьшить зачет по НДС, но и начисление налога, рекомендуем для уменьшения начисления НДС подать дополнительную декларацию формы 320.00.

Предлагаем проводки:

Настоящий материал является объектом авторского права.

Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.