Что понимается под отложенным (отсроченным) НДС, и каков порядок его бухгалтерского и налогового учета? (А. Калденбергер, 16 июля 2018 г.)

Что понимается под отложенным (отсроченным) НДС, и каков порядок его бухгалтерского и налогового учета?

(А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 16 июля 2018 г.)

Что понимается под отложенным (отсроченным) НДС, и каков порядок его бухгалтерского и налогового учета?

Отложенный НДС (к зачету) возникает в случае, когда дата получения товаров, работ, услуг и дата выписки счета-фактуры относятся к разным периодам.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года, налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

1) дата получения товаров, работ, услуг;

2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса.