Как отразить разницу между данными в 1С и лицевым счетом в налоговом комитете? (И. Чарлина, 21 июня 2016 г.)

И. Чарлина, сертифицированный бухгалтер-практик (САР), DipIFR

КАК ОТРАЗИТЬ РАЗНИЦУ МЕЖДУ ДАННЫМИ В 1С И ЛИЦЕВЫМ СЧЕТОМ В НАЛОГОВОМ КОМИТЕТЕ?

ТОО приобрело легковой автомобиль в России. Были отправлены в налоговый комитет 328.00 и 320.00 формы. Соответственно был оплачен НДС 12%. В бухучете по легковым автомашинам НДС в зачет не берется. В связи с чем образовалась разница между данными в 1С и лицевым счетом в налоговом комитете. Как отразить эту разницу?

Положения Налогового кодекса. В соответствии со статьей 256 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено настоящей главой, при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг, являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса, имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также, если выполняются следующие условия:

2) поставщиком, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры, по облагаемому обороту выписан счет-фактура или другой документ, представляемый в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи;

3) в случае импорта товаров с территории государств, не являющихся членами Таможенного союза:

произведено таможенное оформление в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан;

налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет и не подлежит возврату в соответствии с условиями таможенной процедуры;