Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Каков порядок отражения расходов, не подлежащих вычету в форме 100.00? (А. Калденбергер, магистр учета и аудита, профессиональный бухгалтер РК, CAP, DipIFR, 3 декабря 2019 г.)
Организация по договору безвозмездной передачи образцов передала товар для продвижения на рынке. Составили договор, оформили через реализацию, начислили НДС, так как это оборот в целях НДС. Каков порядок отражения расходов, не подлежащих вычету в форме 100.00?
Расходы по начислению НДС при безвозмездной передаче товара на вычеты в целях КПН не идут, поэтому в форме 100.00 они не отражаются (также как и расходы по начислению ИПН за нерезидента за счет собственных средств организации). Согласно Правилам составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)», в строке 100.00.009 VIII указываются стоимость работ и услуг, себестоимость запасов, не относимые на вычеты на основании подпунктов 1 - 20 статьи 264 Налогового кодекса, за исключением стоимости, отражаемой по строке 100.00.009 VII, в том числе сумма расходов по естественной убыли запасов, сумма расходов, не подлежащая отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 5 статьи 242 Налогового кодекса. Кроме того, по данной строке отражается себестоимость запасов, которая относится на вычеты по строкам с 100.00.010 по 100.00.019 декларации. Например, организация приобретает товар, который передается безвозмездно (в этом же периоде). Стоимость такого товара вычету не подлежит на основании подпункта 10 статьи 264 Налогового кодекса. Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|