Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
В каком периоде взять НДС в зачет, если дата оборота в аннулированном и исправленном ЭСФ не изменилась? (Ш. Ахаева, консультант по бухгалтерскому и налоговому учету ИС «Бухгалтер», профессиональный бухгалтер РК, 30 декабря 2019 г.)
ТОО получило ЭСФ 11.04.2019 г. (дата оборота 31.03.2019 г.) за электроэнергию на сумму 943 628 тенге (НДС 101103 тенге). В форме 300.00 в зачет НДС был взят в 1 квартале. В сентябре поставщик электроэнергии аннулирует ЭСФ и выставляет новый ЭСФ под другим номером от 09.09.2019 г. (дата оборота 31.03.2019 г.) на сумму 996 463 тенге (НДС 106764 тенге). У поставщика поменялась цена. ТОО сдает дополнительную форму 300.00 на разницу НДС за 1 квартал на сумму 5 661 тенге по поступившим ЭСФ. В декабре 2019 г. ТОО получает извещение о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля о завышении НДС, отнесенного в зачет на сумму 106 764 тенге. В каком периоде ТОО должно было взять НДС в зачет, если дата оборота осталась 31.03.2019 г.?
В соответствии с пунктом 6 статьи 401 Налогового кодекса, НДС, относимый в зачет, при приобретении электрической и (или) тепловой энергии, системных услуг в соответствии с Законом РК «Об электроэнергетике» учитывается в том налоговом периоде, на который приходится дата совершения оборота по реализации таких товаров, работ, услуг. При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется (пункт 1 статьи 419 Налогового кодекса). Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме
Чтобы продолжить, выберите ниже один из вариантов оплаты
Доступ к документам и консультации
от ведущих специалистов
Вы можете купить этот документ
Как купить документ? 1200 тг
|