Как отражается в учете реализация автомобиля с нулевой остаточной стоимостью? (Г. Умрихина, 27 октября 2021 г.)

Как отражается в учете реализация автомобиля с нулевой остаточной стоимостью?

(Г. Умрихина, CAP, профессиональный бухгалтер РК, налоговый консультант РК, 27 октября 2021 г.)

ТОО «А» планирует продать ТОО «В» автомобиль (Mitsubishi Canter FE 839, для перевозки товара по городу, куплен в 2013 году с НДС) за 200 000 тенге. В ТОО «А» автомобиль списан и уже не числится на балансе. Как провести правильно продажу? Нужно ли делать переоценку актива для продажи? Какими документами нужно оформить?

Оба ТОО плательщики НДС, можно ли продать без НДС? Надо выписывать ЭСФ, СНТ?

ТОО «А» не имеет оборотов по реализации за текущий год и готовится к приостановлению деятельности, планирует подать заявление на снятия с учета по НДС.

Когда лучше провести продажу авто до снятия с учета по НДС или после?

Бухгалтерский учет

Полная амортизация автомобиля (или другого основного средства) не является основанием для списания ни по бухгалтерскому учету, ни по налоговому учету.

По бухгалтерскому учету с учетом того, что автомобиль, скорее всего полностью амортизирован, могут быть сформированы следующие проводки:

Для реализации основного средства в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» предназначен документ «Передача ОС» с видом операции «Реализация» (раздел меню «ОС и НМА» ► «Выбытие ОС» ► «Передача ОС» ► «Создать новый документ»). Документ позволяет отразить списание с баланса основного средства, рассчитать амортизацию в месяце выбытия и отразить задолженность по взаиморасчетам.

При оформлении реализации, в табличной части документа выбираете продаваемый автомобиль, по которому указывается: цена продажи (реквизит «Сумма»), сумма и ставка НДС.

Табличную часть документа можно заполнить автоматически по кнопке «Заполнить». При выборе опции «Для списка ОС» достаточно в табличной части указать реализуемое ОС, а остальные данные табличной части (кроме поля Сумма) заполняются автоматически.