Нужно ли в форму 300.07 включать электронные счета-фактуры или только счета-фактуры выданные на бумажном носителе? (В. Зубку, 7 сентября 2016 г.)

В. Зубку, аудитор РК,

                 профессиональный бухгалтер РК, САР

Нужно ли в форму 300.07 включать электронные счета-фактуры или только счета-фактуры выданные на бумажном носителе и все ли знаки эсф следует указывать в форме 300.08?

На семинарах по ЭСФ в декабре и феврале нам говорили, что ЭСФ выставленные при реализации, в реестр формы 300,07 НЕ ВКЛЮЧАЮТ, т.к. они уже зарегистрированы в ДГД в онлайн www.esf.gov, и повторное включение приведет к задвоенным суммам. По ЭСФ полученным, (для реестра 300,08) мы имеем только "длинный номер", в котором сначала БУКВЫ "ESF" далее БИН, далее дата и наконец собственно восьмизначный номер, но он автоматически присвоен ИС www.esf.gov. А если речь про номер учетной системы контрагента,(судя по ответу вашего консультанта), то тогда просить бумажную счет-фактуру и указывать этот номер, что вызывает сомнение. Отсюда мой вопрос: В 300,07 НАДО ЛИ включать ЭСФ выданные, или только бумажные счет-фактуры, т.е. указывать ВСЕ выданные СФ независимо от формы? В 300,08 ВСЕ ЛИ знаки из ЭСФ, в т.ч. и дефисы, пишем, или только последние 8 цифр (собственно номер).  

Положения Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 2 статьи 270 Налогового кодекса в реестре счетов-фактур по приобретенным и реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам отражаются счета-фактуры, выписанные как на бумажном носителе, так и в электронной форме.

В случае если плательщик налога на добавленную стоимость:

выписывает в течение налогового периода счета-фактуры исключительно в электронной форме, то реестр счетов-фактур по реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам в налоговые органы не представляется;

получает в течение налогового периода счета-фактуры исключительно в электронной форме, то реестр счетов-фактур по приобретенным в течение налогового периода товарам, работам, услугам в налоговые органы не представляется.